مطابق با قانون مالیات مستقیم، همه حقوق بگیرانی که بیمه شده سازمان تامین اجتماعی و یا بیمه کشوری هستند، ملزم به پرداخت مالیات به دولت میباشند. با این حال سازمان امور مالیاتی کشور در تلاش است که برای برخی از مردم تسهیلاتی قائل شده و افرادی که قادر به پرداخت مالیات نیستند را معاف از مالیات کند. مالیات حقوق صفر، مالیاتی است که به افرادی تعلق میگیرد که به دلیل کم بودن درآمد ماهانه و سالیانه خود معاف از پرداخت مالیات حقوق هستند. بنابراین، در مسئله حسابداری حقوق مالیات بر حقوق صفر درصد در نظر گرفته میشود و افراد معاف از پرداخت مالیات خواهند شد. اگر میخواهید بدانید مالیات حقوق شامل چه مواردی است و چه افرادی از پرداخت آن معاف هستند، در ادامه مقاله همراه ما باشید.
آنچه در این صفحه میخوانید
مالیات حقوق صفر چیست؟
مالیات حقوق صفر در واقع یکی از قوانین تنظیم شده در سازمان امور مالیاتی است که معافیت کل یا بخشی از درآمد حاصل از حقوق یا دستمزد فرد را نشان میدهد. مقدار معافیت مالیاتی هر ساله توسط سازمان امور مالیاتی بعد از مشخص شدن جدول حقوق و دستمزد کارگران و کارمندان تعیین میشود. مطابق با این موضوع، افرادی که حقوق بگیرند و سقف درآمد آنها برابر یا کمتر از حد معافیات مالیاتی است، دیگر نیازی به پرداخت مالیات نخواهند داشت. در این صورت مالیات حقوق صفر برای این دسته از افراد لحاظ خواهد شد.
چه افرادی مشمول مالیات حقوق صفر هستند؟
مطابق با قانون مالیات مستقیم در کشور ایران در سال 1403، افرادی که حقوق آنها به ازای هر ماه کمتر از 12 میلیون تومان باشد، مشمول مالیات حقوق صفر هستند. این یعنی اینکه نرخ صفر درصد مالیات روی حقوق آنها لحاظ میگردد. بدیهی است که هر ساله با افزایش حقوق، سقف مالیات صفر درصد نیز تغییر میکند و لازم است که افراد مطابق با قوانین تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی در این مورد تحقیق کنند.
مقاله پیشنهادی: فهرست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان و سقف آن چقدر است؟
جدول مالیات حقوق ماهیانه 1403 و سقف مالیات صفر
مطابق با آخرین قوانین در سال 1403، جدول مالیات حقوق ماهیانه به شرح زیر است. بدیهی است که با افزایش میزان حقوق، درصد مالیات دریافت شده از روی حقوق نیز تغییر میکند. در ادامه شما میتوانید جدول مالیات حقوق ماهیانه 1403 را به ازای درآمد مشاهده کنید.
| پله | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | 1 تومان | 1 میلیون تومان | 0 | ۰ % | – | – |
| دوم | 12 میلیون تومان | 16 میلیون و 800 هزار تومان | 4 میلیون و 800 هزار تومان | ۱۰ % | 480 هزار تومان | 480 هزار تومان |
| سوم | 16 میلیون و 800 هزار تومان | 27 میلیون و 600 هزار تومان | 10 میلیون و 800 هزار تومان | ۱۵ % | 1 میلیون و 620 هزار تومان | 2 میلیون و 100 هزار تومان |
| چهارم | 27 میلیون و 600 هزار تومان | 40 میلیون و 800 هزار تومان | 13 میلیون و 200 هزار تومان | ۲۰ % | 2 میلیون و 400 هزار تومان | 4 میلیون و 740 هزار تومان |
| پنجم | 40 میلیون و 800 | بیشتر | – | 30% | x | 4 میلیون و 740 هزار تومان + x |
جدول مالیات حقوق سالانه 1403 و سقف مالیات صفر
علاوه بر اینکه جدول مالیات بر حقوق به صورت ماهانه از سوی سازمان امور مالیاتی ارائه شده است، جدولی نیز تحت عنوان جدول مالیات حقوق سالانه وجود دارد. مطابق با این جدول اگر حقوق سالانه یا دستمزد یک فرد از پله اول کمتر بود، عملا نیازی به پرداخت مالیات حقوق نخواهد داشت؛ اما اگر حقوق او از پله دوم تا پنجم بود باید مطابق با درصد تعیین شده برای پرداخت مالیات حقوق اقدام کند. مطابق با این جدول، مالیات حقوق صفر به افرادی قرار میگیرد که در پله اول هستند یعنی درآمد آنها در هر سال از 144 میلیون تومان کمتر است.
| ردیف | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | 1 میلیون تومان | 144 میلیون تومان | 0 | ۰ % | – | – |
| دوم | 144 میلیون تومان | 201 میلیون و 600 هزار تومان | 57 میلیون و 600 هزار تومان | ۱۰ % | 5 میلیون و 760 هزار تومان | 5 میلیون و 760 هزار تومان |
| سوم | 201 میلیون و 600 هزار تومان | 331 میلیون و 200 هزار تومان | 129 میلیون و 600 هزار تومان | ۱۵ % | 19 میلیون و 440 هزار تومان | 25 میلیون و 200 هزار تومان |
| چهارم | 331 میلیون و 200 هزار تومان | 489 میلیون و 600 هزار تومان | 158 میلیون و 400 هزار تومان | ۲۰ % | 31 میلیون و 680 هزار تومان | 56 میلیون و 800 هزار تومان |
| پنجم | 489 میلیون و 600 هزار تومان | بیشتر | x | 30% | x | 56 میلیون و 800 هزار تومان + x |
مالیات حقوق صفر شامل چه مواردی است؟
مالیات حقوق صفر به افرادی که دارای شرایط تعیین شده بر اساس قانون باشند، تعلق میگیرد. در واقع صفر بودن مالیات برای حقوق تنها متعلق به افرادی نیست که حقوق آنها از 12 میلیون تومان در هر ماه کمتر است؛ بلکه موارد دیگری را نیز شامل میشود که در ادامه به مهمترین آنها اشاره میکنیم.
برای درآمد ناشی از حقوقی که به اعضای هیئت نمایندگی سازمان ملل متحد و موسسات تخصصی آنها تعلق میگیرد، مالیات تعلق نخواهد گرفت. ماموریت سیاسی خارجی در ایران و نمایندگان و هیئتهای فوق العاده، نیازی به پرداخت مالیات بر حقوق ندارند.- کلیه کارشناسان خارجی که با موافقت دولت ایران از محل کمکهای بلاعوض و با بودجه اقتصادی، فنی و علمی دولتهای خارجی و موسسات بین المللی به ایران اعزام میشوند، نیازی به درآمد حقوقی که از دولت یا موسسات مربوطه دریافت میکنند، معاف از مالیات میباشند.
- حقوق کارمندان محلی سفارت خانهها و کنسولگریهای ایران در خارج نسبت به درآمد حقوقی که از دولت ایران دریافت میکنند، معاف از مالیات است. به شرطی که دارای تابعیت دولت ایران نباشند و معامله متقابل نیز وجود داشته باشد.
- حقوق بازنشستگی، حقوق وظیفه و مستمری، خسارت اخراج، بازخرید خدمت و وظیفه و مستمری پرداختی به وراث، حق سنوات و حقوق ایام مرخصی از جمله مالیات حقوق صفر محسوب میشوند.
- هزینههای مربوط به سفر و فوق العادههای مسافرت در نظر گرفته شده برای مشاغل.
- مبلغ دریافتی از بیمه بابت جبران خسارتهای مربوطه.
- عیدی سالانه و یا پاداش آخر سال جمعا معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی تعیین شده در بخشنامههای موضوع ماده 84 قانون مالیات مستقیم.
- خانههای ارزان قیمت سازمانی، مسکن ارائه شده در محل کارگاه و کارخانه و موارد این چنینی معاف از مالیات هستند.
- کلیه وجوهی که کارفرما از بابت هزینه معالجه کارکنان یا افراد تحت تکفل آنها به صورت مستقیم یا به وسیله حقوق بگیری به پزشک و بیمارستان پرداخت میکند.
- وجوه پرداختی حقوق بگیران از جمله ایاب و ذهاب، غذا، بن کالا و مهد کودک.
- حقوق کارکنان نیروهای مسلح اعم از نظامی و انتظامی جانبازان و آزادگان.
- مزایای غیر نقدی و پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده 84 قانون مالیات مستقیم.
مقاله پیشنهادی: مالیات تکلیفی چیست و چه کسانی مشمول آن هستند؟ +انواع و جدول
آیا عدم پرداخت مالیات حقوق منجر به جریمه میشود؟
بر اساس ماده 197 قانون مالیات مستقیم، در صورتی که مودیان مالیاتی ملزم به پرداخت مالیات حقوق باشند و مشمول مالیات حقوق صفر قرار نگیرند، باید 2 درصد از میزان حقوق را به عنوان جریمه پرداخت کنند. علاوه بر این، به ازای هر ماه تاخیر نیز 2.5 درصد جریمه به هزینه کل افزوده میشود.
محاسبه مالیات حقوق با محاسب گران فرتاک
مالیات حقوق صفر یکی از تسهیلاتی است که از سوی سازمان امور مالیاتی برای افراد در نظر گرفته شده است. برای محاسبات مالیات حقوق باید حتما به جزئیات قوانین و مواد و تبصرههای آن توجه داشته باشید. با کمک نرم افزار حسابداری سپیدار و سایر نرم افزارهای اختصاصی جهت محاسبه مالیات حقوق، میتوانید دقیقتر میزان مالیات حقوق را استعلام گرفته و در سامانه مودیان نیز اقدامات لازم را انجام دهید. اگر نیاز به دریافت خدمات حسابداری مالی و مالیاتی در حوزههای مختلف حقوق و درآمد دارید، میتوانید از طریق سایت محاسب گران فرتاک اقدام کنید.
بدون دیدگاه