یکی از مواردی که در قانون مالیات مستقیم به آن پرداخت شده است، لزوم تشکیل پرونده مالیاتی است. مطابق با این قانون کلیه اشخاص حقوقی که به تازگی اقدام به تاسیس یک شرکت نمودهاند، میبایست بعد از تاسیس شرکت برای تشکیل پرونده مالیاتی در واحد مربوطه اقدام کنند. مراحل تشکیل پرونده مالیاتی در حال حاضر در سامانه سازمان امور مالیاتی به صورت اینترنتی انجام شده و میتوان پس از آن، از نرم افزار حسابداری خدماتی به منظور تنظیم اظهارنامه و ارسال به موقع آن به سازمان امور مالیاتی اقدام کرد.
آنچه در این صفحه میخوانید
پرونده مالیاتی چیست؟
بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، هر شخصیت حقوقی لازم است که بعد از تاسیس و ثبت شرکت، برای واحد مالیاتی خود اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی کند. بدین وسیله، اگر شرکت تاسیس شده پرونده مالیاتی نداشته باشد، نمیتواند کد اقتصادی دریافت کند و شرکتی که بدون کد اقتصادی باشد، عملا امکان فعالیت نداشته و اگر هم فعالیت کند، بدون پروانه مالیاتی خواهد بود. بدین منظور، امکان ارسال اظهارنامه مالیاتی وجود ندارد. از آنجایی که عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، میتواند باعث بروز مشکل و دلیلی برای ارتکاب جرم باشد، توصیه میشود که حتما در موعد تعیین شده قانونی برای تشکیل این پرونده اقدام کنید.
مهلت تشکیل پرونده مالیاتی
مطابق با قانون، کلیه شرکتهای تازه تاسیس باید پرونده مالیاتی خود را حداکثر تا ۲ ماه بعد از تاسیس تشکیل دهند. با تشکیل پرونده مالیاتی، شخص حقوقی به سازمان امور مالیاتی اعلام میکند که شرکتی با مشخصات خاص تاسیس شده و آماده خدمت رسانی به مردم و فروش و یا تولید محصولات خاص است. در صورتی که پرونده مالیاتی شرکتها تا این مهلت مقرر تشکیل نشود، عملا امکان دریافت کد اقتصادی برای آنها وجود نخواهد داشت.
طریقه تشکیل پرونده مالیاتی
در گذشته مراحل تشکیل پرونده مالیاتی به صورت حضوری و با مراجعه به سازمان امور مالیاتی انجام میشد؛ اما سازمان امور مالیاتی با هدف کاهش نیاز به مراجعه حضوری مودیان به ادارات مالیاتی، فرآیندهای مالیاتی را الکترونیکی کرده است. در صورت نیاز به تشکیل پرونده مودی مالیاتی، در اولین قدم میبایست در سامانه مای تکس، ثبت نام الکترونیکی انجام دهید. برای این کار وارد سامانه my.tax.gov.ir شده و در زبانه دریافت اطلاعات کاربری، کد ملی، تاریخ تولد، شماره موبایل و ملیت وارد نمایید. در این مرحله لازم است که با زدن گزینه «ایجاد پرونده مالیاتی جدید» به صفحه پیش ثبت نام هدات شوید.
مقاله پیشنهادی: تفویض اختیار بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم و تقسیط بدهی مالیاتی
حال در پنجرههای ایجاد شده باید اطلاعات اولیه را تایید و تکمیل کنید. نام کاربری و رمز عبور خودتان را دریافت کرده و اطلاعات مربوط به فعالیت اقتصادی را به صورت صحیح انجام دهید. اسناد و مدارک را به اداره مالیاتی مربوطه ارائه کرده و در نهایت اعتبارسنجی اطلاعات و اسناد و مدارک ارائه شده را به درستی انجام دهید. در گام نهایی مراحل تشکیل پرونده انجام شده و به شما کد رهگیری ارائه میشود. پس از انجام این کار میتوانید با خدمات حسابداری مالیاتی، صورت حسابها و اظهارنامههای مالیاتی را به صورت صحیح تنظیم و ارسال نمایید.
مدارک لازم جهت تشکیل پرونده مالیاتی
به منظور تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی مدارک متفاوتی مورد نیاز است که مودیان مالیاتی میبایست نسبت به تکمیل آنها اقدام کنند. در ادامه به تفکیک مدارک مورد نیاز برای تشکیل پروندههای مالیاتی را ذکر میکنیم.
مدارک لازم تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی
کلیه اشخاص حقیقی برای تشکیل پرونده امور مالیاتی لازم است که مدارک زیر را ارائه نمایند.
- تصویر صفحه اول شناسنامه مودی و شرکا (در صورت وجود پروندههای مشارکتی)
- تصویر پشت و روی کارت ملی مودی و شرکا (در صورت وجود پروندههای مشارکتی)
- تصویر جواز کسب واحد صنفی از مراجع ذی ربط
- تصویر آخرین قبض تلفن مربوط به واحد اقتصادی محل فعالیت
- تصویر سند مالکیت و یا اجاره نامه ملک محل فعالیت که به نام مودی است.
- تصویر کارت بازرگانی مودی (در صورت وجود)
- تصویر وکالتنامه نماینده قانونی یا گواهی آن (در صورت وجود)
مدارک لازم تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقوقی
از آنجایی که اشخاص حقوقی باید برای شرکت و برند خود پرونده مالیاتی تشکیل دهند، نیاز به ارائه مدارک بیشتری دارند که از جمله مهمترین آنها میتوان به موارد زیر اشاره کرد:
- اصل و تصویر صفحه اول شناسنامه اعضای هیئت مدیره
- اصل و تصویر کارت ملی اعضای هیئت مدیره
- اصل و تصویر مدارک مختلف شرکت از جمله اساسنامه شرکت، روزنامه رسمی، اظهارنامه ثبت شرکتها، مهر شرکت و شرکت نامه
- کپی آخرین آگهی از تغییرات روزنامه رسمی
- فیش پرداخت نیم در هزار سرمایه اولیه شرکت
- کپی از پروانه و جواز فعالیت
- گواهی امضای صاحبان مجاز اشخاص حقوقی در دفترخانه اسناد رسمی
- تصویر آخرین قبض تلفن مربوط به تلفن شرکت
- تصویر سند مالکیت و اجاره نامه دفتر محل فعالیت اشخاص حقوقی به نام شخص حقوقی
مقاله پیشنهادی: اعطا مشوقهای مالیاتی به شرکتهای دانشبنیان در برنامه هفتم توسعه
جریمه عدم تشکیل پرونده مالیاتی
همه مودیان مالیاتی که به تازگی اقدام به تاسیس شرکت کردهاند، لازم است که ظرف ۲ ماه پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهند. عدم تشکیل پرونده برای مالیات نشان دهنده ارتکاب جرم مودی مالیاتی است. علاوه بر این جرایم عدم تشکیل پرونده مالیاتی، میبایست اصل بدهی را نیز در سامانه مودیان پرداخت نمایید. در ادامه به مهمترین جرایم عدم تشکیل پروندههای مالیاتی اشاره میکنیم.
- عدم تشکیل این پرونده جرم تلقی شده و مرتکبات این جرم، به مجازاتهای تعزیری درجه ۶ محکوم میشوند.
- عدم تشکیل پرونده جهت پرداخت مالیات، باعث ایجاد جریمه به میزان ۲ برابر از مبلغ قابل پرداخت برای مالیات سرمایه اولیه شرکت میشود.
- عدم تشکیل پرونده مالیاتی در موعد مقرر، باعث محرومیت مودی از تسهیلات و معافیتهای مالیاتی مختلف میشود.
نکات مهم برای تشکیل پرونده مودیان مالیاتی
از آنجایی که تشکیل پرونده مالیاتی به صورت صحیح نقش مهمی را در تنظیم مالیات برای اشخاص دارد، لازم است که به صورت صحیح و با در نظر گرفتن نکات مهم این کار را انجام دهید.
- اعلام آدرس دقیق: دقت کنید که برای تشکیل پرونده در سامانه مودیان ارائه و اعلام آدرس دقیق از اهمیت بسیار زیادی برخوردار است. به هیچ وجه آدرس را اشتباه اعلام نکنید، چرا که امکان بازدید سازمان مالیاتی از آدرس اعلام شده وجود دارد.
- تطابق کد پستی: حتما پس از تاسیس شرکت اقدام به دریافت کد پستی نمایید. همچنین دقت کنید که مغایرتی بین آدرس پستی و کد پستی وجود نداشته باشد. چون در این صورت امکان دریافت کد اقتصادی وجود ندارد.
- یک مجوز برای چند شعبه: در صورتی که مودی مالیاتی یک شرکت را به عنوان شرکت اصلی و شعبههایی را برای آن در گرفته باشد، نیازی به ثبت نام و تشکیل پرونده برای همه این محلها نیست. محل اصلی فعالیت باید از سوی سازمان مشخص شود و مابقی به عنوان شعبه در نظر گرفته میشوند.
- مشاغل مشارکتی: در صورتی که مشاغل یا شرکتها به صورت مشارکتی باشند، لازم است که یک مودی به عنوان معتمد در سامانه ثبت نام و اطلاعات و مدارک شرکا را نیز ارائه کند. در غیر این صورت، امکان ثبت پرونده مالیاتی برای آن شرکت وجود ندارد.
خدمات تخصصی پرونده مالیاتی با گروه محاسب گران فرتاک
گروه محاسب گران فرتاک با ارائه خدمات سامانه مودیان، امکان ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقوقی و حقیقی را با کمترین دردسر و دقیقترین اطلاعات فراهم خواهد کرد. در صورت نیاز به دریافت خدمات تخصصی برای تشکیل پرونده و همچنین تنظیم اظهارنامه و ترازنامههای حسابداری برای ارائه به سامانه مودیان جهت تعیین میزان مالیات، میتوانید از کارشناسان محاسب گران فرتاک کمک گرفته و بهترین خدمات را از کارشناسان حسابداری ما با حداقل هزینه دریافت کنید. برای دریافت مشاوره مالی مالیاتی همین حالا با شرکت در تماس باشید.
سوالات متداول
چرا باید پرونده مالیاتی تشکیل دهیم؟
بر اساس قوانین مالیاتی کشور، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات هستند، موظف به تشکیل پرونده مالیاتی میباشند. در صورت عدم تشکیل پرونده، امکان دریافت کد اقتصادی، صدور فاکتور رسمی و استفاده از معافیتهای مالیاتی وجود نخواهد داشت.
مهلت تشکیل پرونده مالیاتی چقدر است؟
معمولاً اشخاص حقیقی و حقوقی باید حداکثر یک ماه پس از شروع فعالیت اقتصادی نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی در سازمان امور مالیاتی اقدام کنند. تأخیر در این امر میتواند منجر به جریمههای مالیاتی شود.
آیا همه کسبوکارها ملزم به تشکیل پرونده مالیاتی هستند؟
بله، هر کسبوکاری که فعالیت اقتصادی داشته باشد، اعم از فروش کالا یا ارائه خدمات، باید پرونده مالیاتی تشکیل دهد، مگر آنکه از پرداخت مالیات معاف شده باشد (بر اساس قوانین مالیاتی کشور).
مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی چیست؟
مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی بسته به نوع شخصیت حقوقی یا حقیقی متفاوت است، اما به طور کلی شامل مدارکی مانند کارت ملی، اجارهنامه یا سند محل فعالیت، گواهی ثبت شرکت (برای اشخاص حقوقی)، جواز کسب و فرمهای مخصوص سازمان مالیاتی میشود.
اگر پرونده مالیاتی تشکیل ندهم، چه جریمههایی شامل من میشود؟
عدم تشکیل پرونده مالیاتی میتواند منجر به جریمههای مختلفی از جمله جریمه مالیاتی معادل درصدی از درآمد مشمول مالیات، عدم امکان دریافت مفاصاحساب مالیاتی، بسته شدن فعالیت اقتصادی و حتی در برخی موارد مشکلات قضایی شود.
چگونه میتوانم پرونده مالیاتی خود را به صورت غیرحضوری تشکیل دهم؟
برخی از مراحل تشکیل پرونده مالیاتی را میتوان از طریق سامانههای آنلاین سازمان امور مالیاتی کشور انجام داد. با مراجعه به این سامانه و تکمیل اطلاعات مورد نیاز، میتوان درخواست تشکیل پرونده را ثبت کرد، اما در برخی موارد نیاز به مراجعه حضوری نیز وجود دارد.
آیا امکان اعتراض به جرایم عدم تشکیل پرونده مالیاتی وجود دارد؟
بله، در صورتی که به هر دلیلی جریمهای برای عدم تشکیل پرونده مالیاتی صادر شود، مودیان میتوانند در مهلت مقرر به هیئتهای حل اختلاف مالیاتی اعتراض کرده و دلایل خود را ارائه دهند تا در صورت پذیرش، جریمه کاهش یابد یا لغو شود.
بدون دیدگاه