یکی از انواع مالیات‌های مستقیم که حتما باید به دولت پرداخت شود، مالت بر ارث است. بر اساس قانون، در صورتی که به موجب فوت یک فرد، ارث به وراث آن‌ها منتقل شود؛ لازم است که درصدی از این اموال به دولت به عنوان مالیات پرداخت شود. پس از انحصار وراثت، یک سال زمان به وراث داده می‌شود تا مالیات بر ارث را پرداخت کنند. محاسبه دقیق مالیات بر ارث، نیازمند در نظر داشتن اصول و قوانین حسابداری مالیاتی و مالی می‌باشد که در این مقاله بیشتر در مورد آن‌ها صحبت می‌کنیم.
آنچه در این صفحه می‌خوانید
مالیات بر ارث چیست؟
مالیات بر ارث، یک نوع مالیات مستقیم است که باید بر اساس قانون سازمان امور مالیاتی از سوی وراث یک فرد متوفی، به اداره امور مالیاتی پرداخت شود. این مالیات در واقع برای اموال منقول و غیر منقول فرد متوفی که به وراث آن‌ها تعلق می‌گیرد، محاسبه می‌گردد. برای تعیین این مالیات، لازم است که ابتدا انحصار وراثت قانونی انجام شود تا به طور دقیق، میزان اموالی که به وراث می‌رسد، مشخص شود؛ پس از آن می‌توان میزان مالیات بر ارث را محاسبه کرد.
مالیات بر ارث چقدر است؟
برای محاسبه مالیات بر ارث مطابق با قانون جدید، لازم است که در ابتدا مشخص شود که وراث در چه طبقه‌ای قرار می‌گیرند. بر اساس قانون، وراث به سه گروه زیر تقسیم بندی می‌شوند:
- وراث طبقه اول: پدر، مادر، زن، شوهر، فرزندان و فرزند فرزندان (نوه ها)
- وراث طبقه دوم: اجداد، خواهر و برادر و فرزندان آن‌ها
- وراث طبقه سوم: عمو، عمه، خاله و دایی و فرزندان آن‌ها
بر اساس اینکه شما در کدام گروه از وراث قرار می‌گیرید، درصد مالیات بر ارث شما برای هر نوع اموال منقول و غیر منقول مجزا محاسبه می‌شود. دقت داشته باشید که وراث طبقه اول کمترین درصد مالیات بر ارث را پرداخت می‌کنند و بدین ترتیب میزان پرداخت مالیات بر ارث برای وراث طبقه دوم و سوم افزایش پیدا می‌کند.
| نوع اموال | املاک | سهام بورسی | سهام غیربورسی و سهم‌الشرکه | حق واگذاری و سرقفلی | وسایل نقلیه | سپرده‌های مجاز بانکی | سایر اموال، حق‌الامتیاز، سپرده‌های غیرمجاز |
| وراث طبقه اول | ۷.۵ درصد | ۰.۷۵ درصد | ۶ درصد | ۳ درصد | ۲ درصد | ۳ درصد | ۱۰ درصد |
| وراث طبقه دوم | ۱۵ درصد | ۱.۵ درصد | ۱۲ درصد | ۶ درصد | ۴ درصد | ۶ درصد | ۲۰ درصد |
| وراث طبقه سوم | ۳۰ درصد | ۳ درصد | ۲۴ درصد | ۱۲ درصد | ۸ درصد | ۱۲ درصد | ۴۰ درصد |
نحوه محاسبه مالیات بر ارث
برای محاسبه مالیات بر ارث، باید حتما انحصار وراثت انجام شده و لیستی از اموال منقول و غیر منقول که به آن‌ها مالیات تعلق می‌گیرد با ارزش دقیق آن‌ها تعیین شود. سپس لازم است که ارزش هر مال را در درصد مربوط به آن ضرب کنید. برای هر یک از اموال این کار را انجام دهید تا در نهایت درصد مالیات هر گزینه مشخص شود. در نهایت مجموع درصدهای محاسبه شده، کل هزینه مالیات بر ارث می‌باشند. برای محاسبه دقیق‌تر می‌توانید از خدمات حسابداری مالی مالیاتی کمک بگیرید.
مالیات بر ارث به چه چیزهایی تعلق می‌گیرد؟
بر اساس ماده ۱۷ قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات بر ارث به چندین نوع اموال تعلق می‌گیرد. دقت کنید که درصد پرداخت مالیات برای هر یک از این اموال متفاوت است؛ اما در نهایت باید به طور کامل برای هر یک از آن‌ها پرداخت شود.
- سپرده‌های بانکی
- اوراق ارزش دار (اوراق بهادار و مشارکت و کلیه سودهای لحاظ شده برای آن ها)
- سهام غیر بورسی
- مغازه
- سرقفلی
- ملک و آپارتمان مسکونی
- املاک اداری
- حق واگذاری محل
- صندوق امانات بانک
- سود سهام و سهم الشرکه
- سود حساب‌های بانکی
- حق امتیاز
- وسایل نقلیه (زمینی، هوایی و شخصی)
- موجودی حساب موسسات مالی و اعتباری
- کالاها و تجهیزات متعلق به واحدهای تجاری و اداری
چه اموالی زیر گروه مالیات بر ارث قرار نمی‌گیرند؟
بر اساس قانون، مالیات بر ارث برای اموال زیر نبوده و نیازی به پرداخت هیچ درصدی از ارزش این اموال به اداره امور مالیاتی نمی‌باشد.
- ۸۰ درصد اوراق مشارکت و سپرده‌های متوفی نزد بانک‌های ایرانی و شعب آن‌ها در خارج از کشور و موسسه‌های اعتباری مجاز.
- ۵۰ درصد از ارزش سهام متوفی در شرکت‌های دارای سهام پذیرفته شده در بورس
- ۴۰ درصد ارزش سهام یا سهم الشرکه متوفی در شرکت‌های مختلف
- ۴۰ درصد ارزش خالص دارایی متوفی در واحدهای تولیدی، صنعتی، معدنی و کشاورزی
- اثاثیه ضروری منزل سکونت فرد متوفی
- پس‌انداز خدمت و مزایای پایان خدمت
- مطالبات مربوط به خسارت اخراج
- بازخرید خدمت و مرخصی استحقاقی استفاده نشده
- بیمه عمر، خسارت فوت و دیه
- اموال وقف یا نذر شده به سازمان‌ها و موسسات دولتی
- وجوه بازنشستگی و وظیفه
سامانه آنلاین برای پرداخت مالیات بر ارث
مطابق با ماده ۲۶ و ۳۴ مالیات مستقیم، نیازی به مراجعه حضوری برای پرداخت مالیات نبوده و می‌توان با ورود به سامانه مودیان با کمک نام کاربری و کلمه عبور، به سادگی مالیات را پرداخت نمود. سامانه آنلاین مالیات بر ارث، اطلاعات را با اتصال به سرویس ثبت احوال تکمیل می‌کند و می‌توان کلیه اطلاعات را از جمله گواهی شهادت، دیون، حصر وراثت و … را در آن ثبت کرد. در صورت نیاز به دریافت خدمات سامانه مودیان مالیاتی، می‌توانید با شرکت محاسب گران فرتاک در ارتباط باشید تا فرآیند ثبت نام، ارسال مدارک و پرداخت مالیات بر ارث را با دقت انجام دهد.
مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی متوفی
وراث باید توجه کنند که پس از یک سال از انحصار وراثت، فرصت دارند که مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی متوفی را به امور مالیاتی ارائه کنند تا میزان مالیات بر ارث به عنوان درآمد غیر فعال مشخص شده و امکان پرداخت، بدون جرایم مالیاتی فراهم گردد.
- رونوشت یا تصویر گواهی شده اسناد مربوط به بدهی و مطالبات متوفی
- رونوشت یا تصویر گواهی شده کلیه اوراق حق مالکیت متوفی نسبت به اموال و حقوق مالی پ
- رونوشت یا تصویر گواهی شده آخرین وصیت نامه متوفی (در صورت موجود بودن)
- رونوشت یا تصویر گواهی فوت از مراجع ذی ربط
- رونوشت یا تصویر گواهی شده اسناد مربوط به بدهی و مطالبات متوفی
نتیجه‌گیری
مالیات بر ارث، یک نوع مالیات مستقیم است که باید وراث فرد متوفی به اداره امور مالیاتی پرداخت کنند. این مالیات روی اموال منقول و غیر منقول به استثنای بعضی از اموال همچون دیه، بیمه عمر و …، تعلق می‌گیرد. درصد آن مطابق با قانون جدید برای هر نوع مال متفاوت بوده و باید مطابق با طبقه وراث به صورت مجزا محاسبه شود.
بدون دیدگاه