تصور کنید پس از یک سال تلاش بیوقفه، تمام سود حاصل از زحمات تیم شما به دلیل یک خطای ساده در محاسبه یا تاخیر در ارسال یک گزارش، صرف پرداخت جرایم مالیاتی شود! مهمترین اشتباهات مالیاتی شرکتها شامل ارسال اشتباه اظهارنامهها، ارسال دیرهنگام معاملات فصلی و استفاده از فاکتورهایی ممیز آنها را غیرقابل تشخیص میدهد، هستند. اکثر مواقع همین مشکلات باعث جرایم مالیاتی شرکتها میشوند و هزینههای اضافه را به بار میآورند.
- چرا جلوگیری از اشتباهات مالیاتی شرکتها اهمیت دارد؟
- اشتباهات رایج مالیاتی شرکتها را بشناسید
- ۱. عدم ارسال یا ارسال دیرهنگام اظهارنامه مالیاتی
- ۲. بیتوجهی به قوانین سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی
- ۳. عدم تطابق میان گردش حسابهای بانکی و اسناد حسابداری
- ۴. عدم کسر و واریز به موقع مالیاتهای تکلیفی
- ۵. ثبت هزینههای فاقد مدارک و مستندات کافی
- ۶. تاخیر یا عدم ارسال صورت معاملات تفصلی (ماده ۱۶۹)
- ۷. عدم ثبت یا تحریر اشتباه دفاتر قانونی (روزنامه و کل)
- ۸. عدم بایگانی منظم و نگهداری اسناد و مدارک مالی
- ۹. اشتباه در محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
- ۱۰. عدم استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی متخصص
- سوالات متداول
| ردیف | اشتباه مالیاتی شرکتها |
| ۱ | عدم ارسال یا ارسال دیرهنگام اظهارنامه مالیاتی |
| ۲ | بیتوجهی به سامانه مودیان و صورتحساب الکترونیکی |
| ۳ | عدم تطابق گردش حسابهای بانکی با اسناد حسابداری |
| ۴ | عدم کسر و پرداخت بهموقع مالیاتهای تکلیفی |
| ۵ | ثبت هزینههای فاقد مدارک و مستندات معتبر |
| ۶ | عدم ارسال یا ارسال اشتباه صورت معاملات فصلی |
| ۷ | ثبت نادرست و نگهداری نامناسب دفاتر قانونی |
| ۸ | عدم بایگانی و نگهداری منظم اسناد مالی |
| ۹ | اشتباه در محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده |
| ۱۰ | عدم استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی |
چرا جلوگیری از اشتباهات مالیاتی شرکتها اهمیت دارد؟
مرتکب شدن اشتباهات مالیاتی شرکتها تنها به پرداخت جریمه محدود نمیشود. مشکلات مالیاتی شرکتها میتوانند باعث بروز مشکلات زیر نیز شوند:
- افزایش هزینههای شرکت
- ایجاد بدهی مالیاتی
- طولانی شدن فرآیند رسیدگی مالیاتی
- محدود شدن فعالیتهای اقتصادی
- ایجاد مشکل در دریافت تسهیلات بانکی
به همین دلیل، داشتن یک سیستم حسابداری دقیق و استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی، نقش مهمی در کاهش ریسکهای مالیاتی شرکتها دارد.
اشتباهات رایج مالیاتی شرکتها را بشناسید
اشتباهات مالیاتی شرکتها جزو اشتباهات رایجی هستند که معمولا به علت عدم آگاهی رخ میدهند. در ادامه به رایجترین این اشتباهات اشاره میکنیم:
۱. عدم ارسال یا ارسال دیرهنگام اظهارنامه مالیاتی
یکی از متداولترین اشتباهات اظهارنامه مالیاتی عدم ارسال آن در مهلت قانونی (عموما تا پایان تیرماه برای شرکتهایی که سال مالی آنها منتهی به اسفند است) میباشد. عدم ارسال به موقع اظهارنامه، علاوه بر محرومیت از تمامی معافیتها و بخشودگیهای مالیاتی، جریمه غیرقابل بخشودگی ۳۰ درصدی نسبت به مالیات متعلق را به همراه دارد.
۲. بیتوجهی به قوانین سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی
با اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، عدم ثبت به موقع فاکتورهای فروش در این سامانه یا صدور فاکتور خارج از استانداردهای اعلامی، جریمهای معادل ۱۰ درصد مجموع مبلغ فروش یا ۲۰ میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) را برای مجموعه به همراه خواهد داشت.
۳. عدم تطابق میان گردش حسابهای بانکی و اسناد حسابداری
حسابهای بانکی متصل به کد اقتصادی شرکت مستقیما تحت بررسی سازمان امور مالیاتی قرار دارند. واریز و برداشتهای نامشخص، پنهان درآمد از طریق دریافتهای cash یا کارت به کارت و عدم ثبت آنها در دفاتر رسمی، شرکت را در ریسک جرایم سنگین پنهان کردن درآمد و حتی اتهام فرار مالیاتی قرار میدهد.
۴. عدم کسر و واریز به موقع مالیاتهای تکلیفی
شرکتها موظفاند مالیات بر درآمد حقوق کارکنان و همچنین مالیات تکلیفی تکالیفی مانند اجاره محل فعالیت را در مهلتهای مقرر محاسبه، کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند. تاخیر در پرداخت این موارد مشمول جریمه ۲ درصدی به ازای هر ماه تاخیر نسبت به اصل مالیات خواهد بود.
۵. ثبت هزینههای فاقد مدارک و مستندات کافی
بر اساس ماده ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم، هر هزینهای مستقیما به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی نمیشود. ثبت هزینههای شخصی مدیران، فاکتورهای صوری، یا هزینههایی که فاقد مدارک مثبت (فاکتور رسمی، رسید پرداخت و قرارداد) باشند، توسط ممیز مالیاتی رد شده و به درآمد مشمول مالیات اضافه میشود.
۶. تاخیر یا عدم ارسال صورت معاملات تفصلی (ماده ۱۶۹)
ارسال فهرست معاملات فصل یعنی خرید و فروش حداکثر تا ۴۵ روز پس از پایان هر فصل الزامی است. عدم ارسال این فهرست یا درج اطلاعات نادرست مانند شماره اقتصادی اشتباه طرف معامله، مشمول جریمهای معادل ۱ درصد مبلغ معاملات غیرقابلی خواهد شد که گزارش نشدهاند.
۷. عدم ثبت یا تحریر اشتباه دفاتر قانونی (روزنامه و کل)
پلمب دفاتر قانونی باید قبل از شروع سال مالی جدید انجام شود. رد دفاتر به دلیل تاخیر در پلمب، خط خوردگی، عدم ثبت به موقع رویدادها، یا عدم تطابق ثبت دفتر با اظهارنامه، موجب تشخیص علیالرأس یا تعیین مالیات بر اساس ضوابط جدید قانونی و جریمهای معادل ۲۰ درصد مالیات میشود.
۸. عدم بایگانی منظم و نگهداری اسناد و مدارک مالی
طبق قانون، شرکتها موظفاند کلیه اسناد و مدارک مالی، صورتحسابها و دفاتر خود را حداقل به مدت ۵ سال نگهداری کنند. عدم دسترسی به مدارک در زمان رسیدگی مالیاتی به منزله کتمان یا غیرقابل رسیدگی بودن اسناد تلقی شده و حواشی سنگینی ایجاد میکند. میتوان این اسناد را در نرم افزار حسابداری سپیدار نیز ذخیره کرد و یا خروجی آن را دریافت کرده و نگهداری نمود.
۹. اشتباه در محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در پایان هر دوره و واریز مابه التفاوت مالیات دریافتی و پرداختی ضروری است. عدم ثبت به موقع یا ادعای اعتبار مالیاتی غیرواقعی فاکتور خرید غیرمعتبر یکی از مواردی است که علاوه بر رد اعتبار خرید، مشمول جرایم متعدد ارزش افزوده میشود.
۱۰. عدم استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی متخصص
بسیاری از مدیران به منظور کاهش هزینهها، امور مالیاتی را به افراد کمتجربه میسپارند یا از خدمات مشاوران استفاده نمیکنند. عدم آگاهی از بخشنامههای جدید، آییننامهها و قوانین معافیت، ضررهای مالی به مراتب سنگینتری از هزینه استخدام یک تیم مشاوره مالیاتی را به همراه دارد.
سخن پایانی
مدیریت امور مالیاتی یک فرایند استراتژیک و مداوم است، نه تکلیفی که تنها در تیرماه یا در زمان رسیدگی ممیزان به یاد آن بیفتیم. همه ساله بخش قابلتوجهی از سود و سرمایه بنگاههای اقتصادی به دلیل اشتباهات مالیاتی شرکتها و بیتوجهی به مهلتهای قانونی به عنوان جریمه هدر میرود. شفافیت در گردشهای مالی، ثبت به موقع اسناد، آشنایی با سامانه مودیان و پروندههای ارزش افزوده، پایههای اصلی برای ارائه گزارشهای مالی محسوب میشوند.
بدون دیدگاه