برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت‌ها و سازمان‌های دولتی و خصوصی نمی‌توان تنها به اعداد و ارقام نسبت های مالی اکتفا نمود. بلکه برای تحلیل و مقایسه نتایج به دست آمده، نیاز به استفاده از نسبت های مالی است. نسبت های مالی در واقع از تقسیم دو عدد و پارامتر که در صورت‌های مالی وجود دارند بدست می‌آیند و می‌توانند نتایج دقیقی را از میزان سودآوری، کارایی، زیان و سایر موارد در شرکت در اختیار قرار دارند. در حسابداری مالی استفاده از این نسبت‌ها برای برآورد شرایط مالی شرکت‌ها بسیار مهم است. خود نسبت‌های صورت‌های مالی دارای تنوع بالایی هستند که در ادامه به مهم‌ترین آن‌ها اشاره می‌کنیم.
آنچه در این صفحه می‌خوانید
نسبت های مالی چیست؟
نسبت های مالی (Financial Ratios) یکی از مفاهیم در حسابداری مالی است که از تقسیم دو عدد در صورت‌های مالی بدست می‌آید. اعداد به دست آمده در نسبت مالی برخلاف اعداد و داده‌های موجود در ترازنامه‌ها و اظهارنامه‌ها خام نیستند و قابلیت تجزیه و تحلیل بهتری روی آن‌ها وجود دارد. بنابراین، همه شرکت‌ها باید با این نسبت ها آشنا باشند و آن ها را با دقت محاسبه کنند.
آشنایی با انواع نسبت های مالی
نسبت های مالی را می‌توان به چهار دسته نقدینگی، سودآوری، اهرمی و کارایی تقسیم بندی نمود که هر کدام مفاهیم خاص خود را دارند.
نسبت‌های نقدینگی
دسته اول از نسبت‌های صورت مالی، نسبت‌های نقدینگی هستند که ابزارهای کلیدی و مهمی را برای تجزیه و تحلیل توانایی یک شرکت برای پرداخت بدهی‌های کوتاه مدت را نشان می‌دهند. خود این نسبت‌ها دارای سه فرمول اختصاصی هستند که باید با دقت آن ها را محاسبه و تجزیه و تحلیل نمود.
| نوع نسبت | توضیحات |
| نسبت جاری | نسبت جاری از تقسیم دارایی جاری و بدهی جاری بدست می‌آید و می‌تواند نشان دهد که شرکت تا چه حد توانایی پرداخت بدهی‌ها را از طریق دارایی‌های نقد و تبدیل شونده به نقد دارد. |
| نسبت آنی (سریع | این نسبت از تقسیم موجودی کالا یا دارایی‌های جاری به بدهی‌های جاری به دست می‌آید که نتایج دقیق‌تری را در اختیار قرار می‌دهد. در این معادله، موجودی کالا که قدرت نقدینگی پایینی دارد، حذف می‌شود. |
| نسبت سرمایه در گردش | این نسبت از تقسیم دارایی‌های جاری به بدهی‌های جاری بدست می‌آید و می‌تواند نشان دهنده میزان دارایی‌های مازاد برای پوشش دهی‌های کوتاه مدت باشد. |
نسبت‌های سودآوری
دسته دیگری از نسبت های مالی، نسبت‌های سودآوری هستند که می‌توانند برای ارزیابی عملکرد مالی شرکت و میزان کارایی و اثربخشی آن‌ها استفاده شوند. نسبت‌های سودآوری خود دارای تنوع بالایی‌اند که در ادامه به مهم‌ترین آن‌ها اشاره می‌کنیم.
| نوع نسبت | توضیحات |
| حاشیه سود خالص | حاشیه سود خالص درصدی از درآمد را نشان می‌دهد که پس از حذف کلیه هزینه‌ها بدست می‌آید. عدد بدست آمده به سرمایه گذاران این امکان را می‌دهد تا میزان سودآوری هر واحد را ارزیابی و تحلیل کنند. |
| بازده حقوق صاحبان سهام | این نسبت مالی مشخص می‌کند که شرکت توانسته چقدر از سرمایه گذاری سهامداران را به بهره برداری و سود برساند. هر چقدر عدد به دست آمده بالاتر باشد، بازده حقوق صاحبان سهام نیز بیشتر است. |
| بازده دارایی‌ها | این نسبت میزان سودی که شرکت از کل دارایی‌هایی خود کسب می‌کند را نشان می‌دهد و مشخص می‌کند که هر شرکت تا چه از دارایی‌های خود را به صورت بهینه استفاده می‌کند. |
نسبت‌های اهرمی
نسبت‌های اهرمی از دیگر انواع نسبت های مالی محسوب می‌شوند که نقش بسیار مهمی را در ارزیابی ساختار سرمایه و تحلیل ریسک‌های مالی ایفا می‌کند. این نسبت میزان استفاده از بدهی در تامین مالی دارایی‌ها و عملیات شرکت‌ها را نشان می‌دهد تا تحلیل گران با وجود آن بتوانند سطح ریسک مالی شرکت‌ها را ارزیابی و بررسی نمایند. نسبت‌های اهرمی شامل موارد زیر هستند.
| نوع نسبت | توضیحات |
| نسبت بدهی به دارایی | این نسبت نشان دهنده این است که چقدر از دارایی‌های شرکت با استفاده از بدهی تامین مالی شده‌اند. هر چقدر نسبت بدهی به دارایی بالاتر باشد، ریسک مالی بیشتر خواهد بود. |
| نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام | این نسبت بدهی‌های شرکت و حقوق صاحبان سهام را با یکدیگر مقایسه می‌کند و مشخص می‌کند که چقدر از عملیات شرکت با بدهی و چقدر با سرمایه سهامداران تامین می‌شود. |
| نسبت پوشش بهره | این نوع نسبت مالی نشان دهنده این است که چند بار شرکت بهره‌های خود را از طریق درآمدهای عملیاتی تعیین کرده است. هر چقدر نسبت بالاتر، توانایی بهتر شرکت را در مدیریت بدهی‌ها نشان می‌دهد. |
نسبت‌های کارایی
نسبت‌های کارایی از جمله انواع نسبت های مالی است که نقش بسیار مهمی را برای ارزیابی عملکرد مالی شرکت‌ها دارد. با این نسبت تحلیل گران و مدیران مالی می‌توانند میزان دارایی‌های خود را اندازه گیری کنند. از جمله انواع نسبت‌های کارایی شامل موارد زیر هستند.
| نوع نسبت | توضیحات |
| نسبت گردش موجودی کالا | با این نسبت می‌توان تعداد دفعاتی که موجودی کالا در یک دوره فروش می‌رود و جایگزین می‌شود را اندازه گیری کرد. برای محاسبه آن بهای تمام شده کالای فروش رفته از نسبت گردی موجودی کسر می‌شود و تقسیم بر موجودی میانگین می‌شود. |
| نسبت گردش دارایی ها | این نسبت مالی میزان فروش ایجاد شده برای هر واحد از دارایی‌ها را نشان می‌دهد. برای محاسبه آن باید فروش خالص از نسبت گردش دارایی کسر شود و تقسیم بر کل دارایی‌ها گردد. هر چقدر نسبت بالاتر باشد، نشان می‌دهد که شرکت عملکرد بهتری برای خرید و فروش محصولات خود داشته است. |
| دوره وصول مطالبات | این نسبت عملکرد شرکت را برای جمع آوری بدهی‌ها را اندازه گیری می‌کند. برای محاسبه آن لازم است که فروش نسیه خالص به میانگین حساب‌های دریافتی تقسیم شود. هر چقدر عدد بدست آمده بالاتر باشد، عملکرد شرکت برای جمع آوری بدهی‌ها ضعیف‌تر بوده است. |
گروه محاسب گران فرتاک؛ ارائه دهنده خدمات محاسبه نسبت های مالی
برای مشاوره مالی و دستیابی به بهترین نتایج در زمینه کسب و کار، نیاز به استفاده از نسبت های مالی است. این نسبت‌ها نقش بسیار مهمی را در ارزیابی عملکرد شرکت از نظر نقدینگی، سودآوری، اهرمی و کارایی می‌دهد و باید به صورت کاملا دقیق محاسبه گردد. گروه محاسب گران فرتاک، ارائه دهنده بهترین خدمات محاسبه صورت‌ها و نسبت های مالی است که با کمک نرم افزار حسابداری و سایر فرمول‌ها امکان محاسبات دقیق را برای ارزیابی عملکرد شرکت به شما می‌دهد. برای دریافت مشاوره و کسب اطلاعات بیشتر در مورد خدمات مالی شرکت با کارشناسان محاسب گران فرتاک در ارتباط باشید.
بدون دیدگاه