اعتبار مالیاتی ارزش افزوده چیست؟ + ۷ شرط برای دریافت آن

سازمان امور مالیاتی کشور، با هدف تشویق مودیان مالیاتی به پرداخت مالیات و کسب درآمد از این طریق، مشوق‌هایی را برای مودیان مالیاتی در نظر می‌گیرد که یکی از مهم‌ترین آن‌ها اعتبار مالیاتی ارزش افزوده است. مودیان مالیاتی هنگام خرید کالا، مالیاتی را تحت عنوان مالیات ارزش افزوده پرداخت می‌کنند که مبالغ آن‌ها را می‌توان به عنوان یک پوئن مثبت برای کاهش مالیات در نظر گرفته شده از سوی سازمان امور مالیاتی دانست. اعتبار مالیاتی ارزش افزوده می‌تواند برای مودیان مالیاتی مفید باشد، چون با وجود آن مودیان می‌توانند مبلغ کل مالیات خود را کاهش دهند.

اعتبار مالیاتی ارزش افزوده چیست؟

ارزش افزوده نوعی مالیات برای کسب درآمد دولت است که در آن اگر قیمت یک کالا در زمان خرید توسط تاجر با قیمت آن در هنگام فروش متفاوت باشد، به کالای مورد نظر، مالیات بر ارزش افزوده تعلق می‌گیرد. مالیات تعیین شده از خریدار دریافت می‌گردد. بنابراین، هر مودی مالیاتی هنگام خرید چنین کالاهایی نیاز به پرداخت این نوع مالیات دارند.

سازمان امور مالیاتی کشور، به منظور تشویق و حمایت از کسب و کارها برای پرداخت به موقع مالیات، یک امتیازی را تحت عنوان اعتبار مالیاتی ارزش افزوده در نظر می‌گیرند. به واسطه این اعتبار، مودیان مالیاتی می‌توانند هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی، با ارائه مدارک مورد نیاز، این اعتبار را از مبلغ مالیات بر درآمد خود کسر کنند. در واقع این اعتبار، یک تشویق و پوئن مثبت برای مودیان مالیاتی است که امکان کاهش مالیات پرداختی را فراهم می‌کند.

استعلام اعتبار مالیاتی ارزش افزوده

اعتبار مالیات ارزش افزوده چگونه محاسبه می‌شود؟

برای استعلام اعتبار مالیاتی ارزش افزوده باید توجه کنید که اعتبار مالیاتی می‌تواند به عنوان تشویق باشد و در نظر گرفتن آن در اظهارنامه ضروری است. نحوه محاسبه اعتبار مالیاتی از نوع ارزش افزوده مطابق با بخشنامه به شرح زیر است:

• در صورتی که ارزش افزوده دریافتی از اعتبار مالیاتی بیشتر باشد، مودی می‌بایست مابه تفاوت آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.
• در صورتی که ارزش افزوده دریافتی مساوی با اعتبار مالیاتی باشد، سازمان و مودی نسبت به یکدیگر بدهی نخواهند داشت.
• در صورتی که ارزش افزوده دریافتی کمتر از اعتبار مالیاتی باشد، مابقی اعتبار در زمان تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده به دوره‌های بعدی منتقل می‌گردد.

مقاله پیشنهادی: رسیدگی مالیاتی چیست؟ + ۶ نوع رسیدگی مالیاتی و مراحل انجام آن

چه اعتبار مالیاتی دیگری در کنار ارزش افزوده وجود دارند؟

به غیر از اعتبار مالیات ارزش افزوده، می‌توان اعتبار مالیاتی را در حوزه‌های مختلف دیگری نیز دریافت نمود که از جمله مهم‌ترین آن‌ها شامل موارد زیر هستند.

• اعتبار مالیاتی جهت افزایش سرمایه: مودیان مالیاتی می‌توانند برای افزایش ۵ درصدی سرمایه خود از این نوع اعتبار مالیاتی بهره مند شوند.
• هزینه‌های تحقیق و توسعه: مودیان مالیاتی می‌توانند تا حداکثر ۲۰ درصد از هزینه‌های مربوط به تحقیق و توسعه را اعتبار مالیاتی دریافت کنند.
• اعتبار مالیاتی برای ۵ سال از آغاز فعالیت: اعتبار مالیاتی تحت عنوان آغاز فعالیت به شرکت‌های نوپا و دانش بنیان ارائه می‌شود تا بتوانند با وجود آن فعالیت اقتصادی خود را ادامه دهند.

شرایط برخورداری از اعتبار مالیاتی از نوع ارزش افزوده

برای برخورداری از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده مطابق با بخشنامه سازمان امور مالیاتی یک سری شرایط وجود دارد. اگر افراد دارای این شرایط نباشند، نمی‌توانند از این اعتبار برای کاهش بار مالیاتی خود استفاده کنند.

شرط ۱: ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده

اولین شرط برای دریافت اعتبار مالیاتی ارزش افزوده، ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده است. در صورتی که خرید کالا و استفاده از خدمات همراه با مالیات بر ارزش افزوده توسط شرکت‌ها و اشخاصی انجام شود که در سیستم مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام نکرده باشند، امکان دریافت این اعتبار مالیاتی وجود ندارد. حتی اگر مالیات و عوارض نیز توسط آن فرد و شرکت پرداخت شده باشد، باز هم امکان دریافت این اعتبار وجود ندارد.

شرط ۲: مورد تایید بودن فاکتور برای سازمان امور مالیاتی

یکی دیگر از شروط مهم برای دریافت این اعتبار این است که فاکتورهای ثبت شده برای سازمان امور مالیاتی معتبر و مورد تایید باشند. فاکتور رسمی باید مطابق با الزامات و استانداردهای سازمان امور مالیاتی باشد اطلاعات کامل زیر در آن درج شوند:

• اطلاعات کامل خریدار و فروشنده
• شماره سریال
• تاریخ صدور
• شماره اقتصادی یا شناسه ملی خریدار و فروشنده
• آدرس و کد پستی

شرط ۳: متعلق بودن فاکتور رسمی به مودی مالیاتی

متعلق بودن فاکتور رسمی به مودی مالیاتی یکی دیگر از شروط دریافت این اعتبار است. از این جهت مشخصات مودی مالیاتی حتما باید در بخش خریدار فاکتور ثبت شود تا بتوان فاکتور را مورد تایید دانست و از آن برای دریافت اعتبار مالیاتی ارزش افزوده استفاده نمود.

شرط ۴: ثبت شدن مشخصات خریدار و فروشنده و قیمت کالا

لازم است که در فاکتوری که در آن ارزش افزوده وجود دارد، حتما مشخصات خریدار و فروشنده و قیمت کالا لحاظ شود. از جمله این مشخصات شامل:

• نام خریدار
• شماره اقتصادی
• شماره ملی یا شناسه ملی
• شماره تماس
• آدرس
• شماره ثبت

شرط ۵: معاف نبودن کالا یا خدمات خریداری شده

بعضی از کالاها و خدمات از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستند و از این جهت هنگام خرید یا دریافت خدمات از آن‌ها، نیازی به پرداخت مالیات و عوارض نیست. حتی اگر مودیان مالیاتی برای این دسته از خدمات و کالاها مالیات پرداخت کرده باشند، باز هم نمی‌توانند به واسطه آن‌ها اعتبار مالیاتی دریافت کنند.

شرط ۶: محاسبه و ثبت مبلغ ارزش افزوده کالا و خدمات در همان ردیف

فاکتورهایی مورد تایید اداره امور مالیاتی هستند که ارزش افزوده کالای ثبت شده به صورت جداگانه در همان ردیف کالا و خدمات محاسبه و ثبت گردد. در غیر این صورت، نمی‌توان آن مبلغ را به عنوان اعتبار مالیاتی از مالیات محاسبه شده کسر کرد.

شرط ۷: ثبت جداگانه مالیات ارزش افزوده

لازم است که هنگام دریافت خدمات حسابداری مالیاتی تاکید شود که حتما مالیات ارزش افزوده به صورت جداگانه ثبت گردد تا بتوان به راحتی از آن گزارش دریافت کرد. در غیر این صورت، مودی مالیاتی ارزش افزوده را به عنوان اعتبار مالیاتی محاسبه نکرده و مسئول رسیدگی پرونده نیز آن را لحاظ نمی‌کند.

در شرایطی اعتبار ارزش افزوده مودیان مالیاتی پذیرش نمی‌شود؟

به طور کلی، اگر هر یک از ۷ شرط ذکر شده را نداشته باشید، نمی‌توانید از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده استفاده کنید. ضمن اینکه دلایل رایج برای رد شدن این اعتبار در سامانه مودیان مالیاتی به شرح زیر است:

• مودی در سامانه مودیان مالیاتی و ارزش افزوده ثبت نام نکرده است.
• خدمات دریافت شده و کالاهای خریداری شده معاف از مالیات هستند.
• تاریخ پرداخت و صورت حساب با یکدیگر فرق دارند.
• فاکتورهای ارائه شده از اعتبار لازم برخوردار نیستند.

مفاد بخشنامه اعتبار مالیاتی بر ارزش افزوده

برای شفاف سازی اعتبار مالیاتی ارزش افزوده، بخشنامه‌ای تحت این عنوان از سوی سازمان امور مالیاتی منتشر شده است که می‌توان به واسطه آن برای دریافت این اعتبار اقدام کرد. از جمله مهم‌ترین نکات و مفاد این بخشنامه شامل:

• ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده الزامی است.
• گواهینامه ثبت نام در این سامانه برای تایید هویت مودیان مالیاتی باید ارائه شود.
• اسناد حمل و رسید انبار و مدارک مرتبط با خرید و فروش باید ارائه شوند.
• کلیه صورت حساب‌ها و اسناد پرداختی باید توسط سازمان مالیاتی بررسی شوند.
• پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده مطابق با این بخشنامه باید در زمان مقرر انجام شود.

مقاله پیشنهادی: مشوق‌های مالیاتی چیست؟ به چه افرادی تعلق می‌گیرد؟ + ۳ نوع آن

محاسب گران فرتاک؛ مشاور شما برای دریافت اعتبار مالیاتی

اعتبار مالیاتی ارزش افزوده، نوعی اعتبار مالیاتی است که در آن افراد آن مبالغی که به عنوان مالیات ارزش افزوده پرداخت کرده‌اند را از حساب مالیاتی خود کسر می‌کنند. این اعتبار از سوی سازمان امور مالیاتی برای تشویق مودیان در نظر گرفته شده است. در صورتی که قصد دریافت این اعتبار را دارید، باید حتما از خدمات سامانه مودیان استفاده کرده و در این سامانه ثبت نام کنید. همچنین می‌توانید با دریافت مشاوره مالی مالیاتی، اطلاعات دقیق‌تری در این مورد کسب کنید و با خرید نرم افزار حسابداری تولیدی و خدماتی، فاکتورهای مورد تایید سازمان مالیاتی را صادر کنید.