مالیات کارتخوان و نحوه محاسبه آن: معافیت از مالیات و تخفیف

یکی از انواع مالیات‌های مشاغل که باید حتما توسط آن‌ها پرداخت شود، مالیات کارتخوان است که توسط کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی دارای یک کسب و کار با درآمد بالاتر از سقف تعیین شده، پرداخت می‌شود. مالیات دستگاه پوز به صورت مستقیم از کسب و کارها دریافت می‌شود و می‌تواند بخشی از درآمد دولت را تشکیل دهد. پرداخت به موقع مالیات تعیین شده برای کارتخوان از طریق سامانه مودیان و یا به صورت حضوری در سازمان امور مالیاتی، مستلزم شناخت قوانین مالیات بر کارتخوان و نحوه تعیین آن است که در این مقاله به طور کامل در مورد آن‌ها صحبت می‌کنیم.د

مالیات کارتخوان چیست؟

مالیات بر دستگاه پوز چندین سال است که در قوانین سازمان امور مالیاتی قید شده، اما به مرحله اجرایی نرسیده بود. تا اینکه پس از گذشت چندین سال و از سال ۱۴۰۰ این قانون اجرایی شد. بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، لازم است که کلیه مشاغل و اشخاص حقیقی و حقوقی که از دستگاه پوز استفاده می‌کنند و درآمد سالانه آن‌ها بیش از ۳۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است، مبلغی را از به صورت درصدی از سود تراکنش‌های دستگاه پوز در سامانه مودیان سازمان امور مالیاتی تحت عنوان «مالیات کارتخوان» پرداخت نمایند. این نوع مالیات، در گروه مالیات بر درآمد قرار می‌گیرد و باید از سوی کسب و کار به صورت مستقیم پرداخت شود.

مالیات کارتخوان چقدر است؟

میزان مالیات تعیین شده برای کارتخوان بسته به نوع مشاغل، میزان درآمد و سود دریافتی و همچنین هزینه‌های هر یک از آن‌ها می‌تواند است؛ اما به طور کلی، سقف مالیات برای کسب و کارها ضریبی از میزان درآمد آن‌ها است که به شرح زیر محاسبه می‌شود. حسابداری مالیاتی با تکیه بر دانش تخصصی و فنی در این حوزه و علم کامل در مورد قوانین، مالیات بر کارتخوان را به صورت دقیق محاسبه و به مشاغل اعلام می‌کند.

• درآمد بین ۳۵ میلیون تا ۶۰۰ هزار تومان تا ۲۰۰ میلیون تومان: ۱۵ درصد از سود کسب شده
• درآمد بین ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۰ درصد از سود کسب شده
• درآمد بالای ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۵ درصد از سود کسب شده

شرایط دریافت تخفیف مالیات بر کارتخوان

سازمان امور مالیاتی برای آن دسته از مشاغلی که بدهی مالیاتی را به موقع تسویه کرده‌اند و اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت اعلام شده تسلیم کرده‌اند، تخفیف مناسبی را برای پرداخت این نوع مالیات در نظر گرفته شده است. این مشاغل به ازای هر ۱۰% افزایش درآمد نسبت به درآمد سال گذشته، یک درصد (حداکثر ۵ درصد) تخفیف دریافت می‌کنند.

مالیات کارتخوان از چه سالی محاسبه می‌شود؟

با وجود تصویب قانون مالیات کارتخوان در سال ۱۳۹۸، این قانون در سال ۱۴۰۰ اجرایی شد و پس از آن کلیه کسب و کارها و مشاغلی که قصد دریافت دستگاه پوز را دارند، می‌بایست پرونده مالیاتی باز کنند تا مالیات بر درآمد آن‌ها به صورت مستقیم محاسبه و امکان پرداخت این مالیات از طریق سامانه مودیان وجود داشته باشد.

مالیات کارتخوان تا چه سقفی معاف است؟

بر اساس آخرین قوانین تعیین شده برای مالیات دستگاه پوز، این نوع مالیات به کسب و کارهایی تعلق می‌گیرد که سود سالانه آن‌ها بیش از ۳۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان باشد. بدیهی است که اگر کسب و کار شما کمتر از این مقدار درآمد داشته باشد، مشمول پرداخت مالیات بر کارتخوان نخواهید بود. این سود با کسر هزینه‌ها و پرداختی‌ها و به صورت خالص محاسبه می‌شود و در واقع منظور تراکنش‌های کارتخوان نیست.

مالیات کارتخوان به چه کسانی تعلق می‌گیرد؟

کلیه مشاغل و کسب و کارها (به استثنای مشاغل معاف از مالیات) که از دستگاه کارتخوان برای انجام تراکنش‌ها استفاده می‌کنند، باید در سامانه مودیان ثبت نام کرده و کد اقتصادی پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهند. بر اساس این قانون، هیچ یک از مشاغل و کسب و کارهای عادی از پرداخت مالیات معاف نیستند، مگر اینکه درآمد از سقف تعیین شده پایین‌تر باشد.

کدام تراکنش‌ها در مالیات کارتخوان محاسبه نمی‌شوند؟

بر اساس قوانین، همه تراکنش‌هایی که با کارتخوان انجام می‌شوند، مشمول پرداخت مالیات نخواهند بود. از جمله مهم‌ترین تراکنش‌هایی که در مالیات کارتخوان محاسبه نمی‌شوند، می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• پرداختی‌های حق شارژ
• پرداختی به حساب بستگان
• تراکنش‌های بانکی اعضای هیئت مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی
• تسهیلات دریافتی از بانک
• انتقال پول بین حساب‌های شخصی
• انتقال پول بین حساب‌های شرکا
• تنخواه‌های واریز شده به حساب اشخاص
• قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
• وجود دریافتی ناشی از جبران خسارت
• تراکنش‌های بانکی به شرط منظور شدن مالیات برای آن ها

مشاغل معاف از پرداخت مالیات دستگاه پوز

مطابق با آخرین قوانین وضع شده برای پرداخت مالیات کارتخوان، برخی از مشاغل از پرداخت مالیات معاف هستند و نیازی به باز کردن پرونده مالیاتی ندارند. از جمله مهم‌ترین این مشاغل می‌توان به موارد زیر اشاره کرد. در صورت نیاز می‌تواند با دریافت مشاوره مالیاتی از سایر مشاغل معاف از مالیات نیز مطلع شد.

• کلیه مراکز درمانی و داروخانه‌ها
• جایگاه‌های سوخت دستی و اتوماتیک
• نانوایی‌ها
• سوپر مارکت ها
• روزنامه فروشی‌ها و فروشگاه‌های محصولات رسانه‌ای و کتاب
• وسایل حمل و نقل درون شهری
• کلیه مدارس ابتدایی و متوسطه
• کلیه دانشگاه‌ها و آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای
• موسسات خیریه
• کارگاه‌های تولید صنایع دستی
• دفاتر خدمات مخابراتی
• مراکز عوارضی جاده‌ها و پارکینگ ها
• شرکت‌های فروش مواد نفتی و غیر معدنی
• مراکز دولتی مرتبط با قوه قضائیه
• باشگاه‌ها و موسسان ورزشی
• شرکت‌های دانش بنیان با سطح فناوری ۱

اگر مالیات کارتخوان پرداخت نشود چه می‌شود؟

مطابق با قوانین سازمان امور مالیاتی، مالیات کارتخوان به یکی از هزینه‌های ضروری برای پرداخت به این سازمان شناخته می‌شود. اگر مالیات به صورت ماهانه توسط مشاغل و کسب و کارها پرداخت نشود، آن مشاغل مشمول جریمه‌های سنگین می‌شوند. از این رو پرداخت به موقع مالیات برای جلوگیری از جریمه و افزایش هزینه‌های پرداختی، ضروری است.

فرتاک؛ ارائه دهنده بهترین خدمات مشاوره و حسابداری مالیاتی

مالیات کارتخوان در گروه مالیات بر درآمد قرار می‌گیرد که باید توسط تمامی مشاغل به صورت مستقیم پرداخت گردد. محاسبه مالیات و پرداخت آن در زمان مناسب، می‌تواند از جرایم سنگین مالیاتی جلوگیری کند. محاسب گران فرتاک با تیم متخصص و باتجربه خود به شما برای انجام حسابداری مالیاتی و پرداخت به موقع مالیات بر دستگاه پوز کمک می‌کنند. می‌توانید برای دریافت مشاوره مالی و مالیاتی همین حالا با ما در ارتباط باشید.