همه ما می‌دانیم که یکی از راه‌های کسب درآمد و تامین بودجه در دولت کشور ایران، مالیات است. این موضوع نه تنها در ایران، بلکه در سایر کشورها نیز اهمیت ویژه‌ای دارد. با این حال هستند مودیان مالیاتی که از پرداخت مالیات سر باز می‌زنند و حتی با وجود در نظر گرفتن جرایم مالیاتی سنگین برای آن‌ها، باز هم مالیات را در موعد مقرر پرداخت نمی‌کنند. سازمان امور مالیاتی برای کاهش این مشکلات و تشویق مودیان مالیاتی برای تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات در زمان مناسب، یک سری مشوق‌های مالیاتی را در نظر گرفته است. این مشوق‌ها باعث ایجاد انگیزه بیشتر در مودیان مالیاتی برای پرداخت به موقع مالیات و جلوگیری از جرایم مالیاتی سنگین می‌شوند.
آنچه در این صفحه می‌خوانید
مشوق‌های مالیاتی چیست؟
مشوق‌های مالیاتی به مجموعه‌ای از تسهیلاتی گفته می‌شود سازمان امور مالیاتی به دلیل رعایت یک سری قوانین و شروط به مودیان مالیاتی ارائه می‌کند. این مشوق‌ها می‌توانند از فرار مالیاتی جلوگیری کرده و در رونقص اقتصادی کشور نیز نقش بسیار مهمی داشته باشند. از آنجایی که عدم پرداخت مالیات در زمان مناسب می‌تواند ضربه جدی به اقتصاد کشور وارد کند، سازمان امور مالیاتی تصمیم گرفته که برای جلوگیری از این خسارات و کاهش تنش‌های میان مودیان و سازمان امور مالیاتی، مشوق‌هایی را در نظر بگیرد تا همه مودیان با وجود آن‌ها ترغیب به پرداخت مالیات و تسلیم اظهارنامه در زمان مناسب شوند.
چه افرادی می‌توانند از مشوق‌های سازمان مالیاتی بهره مند شوند؟
هدف اصلی برای در نظر گرفتن این مشوق‌ها، ترغیب تمامی مردم و مودیان مالیاتی حقیقی و حقوقی به پرداخت به موقع مالیات است. از این جهت کلیه مودیان مالیاتی که بتوانند در موعد مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند. پرداختی‌های منظم در سامانه مودیان داشته باشند. همچنین تمامی قوانین را برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی رعایت کنند، مشمول دریافت مشوق‌های مالیاتی می‌شوند. البته شروطی نیز برای دریافت این مشوق‌ها وجود دارند که در ادامه مقاله توضیح می‌دهیم؛ اما باید بدانید که هیچ محدودیتی برای استفاده از این مشوق‌ها نیست و همه مودیان می‌توانند به شرط رعایت قوانین از آن‌ها استفاده کنند. هم مودیان حقیقی و هم مودیان حقوقی قادر به استفاده از این مشوق‌ها با خدمات حرفه‌ای هستند.
شرایط استفاده از تخفیف مالیاتی چیست؟
استفاده از تخفیف مالیاتی و مشوق‌های در نظر گرفته شده از سوی این سازمان نیازمند رعایت یک سری شروط و پایبندی به آن‌ها است. برای اینکه افراد مشمول پرداخت مالیات بتوانند از تخفیفات و مشوق‌های مالیاتی استفاده کنند و مالیات کمتری نیز پرداخت نمایند، لازم است که حتما دارای شروط ذکر شده در جدول زیر باشند:
| شروط | توضیحات |
| ارائه اطلاعات کامل به مدت ۳ سال | مطابق با ماده ۱۸۹ قانون مالیات مستقیم، برای اینکه افراد بتوانند از مشوق‌های مالیاتی بهره مند شوند باید ۳ سال از زمان ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی آن‌ها در سامانه مودیان گذشته باشد. همچنین در این ۳ سال تمامی اطلاعات مالی از جمله ترازنامه‌ها، گواهی ارزش افزوده، حساب سود و زیان و سایر مدارک به صورت دقیق تحویل سازمان داده شده باشند. این داده‌های مالی باید توسط سازمان امور مالیاتی نیز بعد از بررسی مورد تایید نیز قرار گرفته باشند. |
| عدم مراجعه به هیئت‌های حل اختلاف | در طول ۳ سال از تشکیل پرونده مالیاتی لازم است که مودیان مالیاتی مالیات تعیین شده توسط سازمان را پرداخت کرده باشند، بدون اینکه به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی مراجعه کنند. این موضوع در ماده ۱۸۹ قانون مالیات مستقیم درج شده است. |
| پرداخت زودتر از موعد | مطابق با ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم مودی لازم است که مالیات عملکرد را قبل از اینکه زمان مقرر پرداخت فرا برسد و زودتر از موعد پرداخت کند. |
| پرداخت جرایم مالیاتی در زمان مقرر | در صورتی که مودی مالیاتی مشمول پرداخت جرایم مالیاتی شده است، باید مطابق با ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم و در زمان مقرر شده این جرایم را پرداخت کند. در این صورت سازمان امور مالیاتی کشور نیز به عنوان تشویق نصف جریمه را تخفیف می‌دهد. |
آشنایی با انواع مشوق‌های مالیاتی
مشوق‌های مالیاتی برای هر مودی دارای انواع مختلفی هستند. هر یک از مودیان می‌توانند تحت عنوان‌های مختلفی از این مشوق‌ها استفاده کرده و از آن‌ها بهره بگیرند.
تخفیفات مالیاتی: تخفیف ۵ درصدی
یکی از مهم‌ترین مشوق‌های مالیاتی که برای مشاغل در نظر گرفته می‌شود، تخفیفات مالیاتی است. اگرچه مشاغل بدانند که تخفیف مالیاتی چیست، حتما ترجیح می‌دهند که از شرایط آن بهره مند شوند. در ماده ۱۸۹ قانون مالیات‌های مستقیم، شرایط دریافت تخفیفات مالیاتی به صورت دقیق ذکر شده است. مطابق با این قانون لازم است که ۳ سال از زمان ثبت نام و تشکیل پرونده در سازمان مودیان مالیاتی گذشته باشد و تمامی ادله و مدارک در این سه سال در سامانه قرار گرفته باشند.
همچنین باید پرداخت مالیات بدون مراجعه به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی انجام شده باشد. در این صورت تخفیف مالیاتی ۵ درصدی برای کل مالیات ذکر شده برای سه سال از محل وصولی‌های جاری پرداخت می‌شود و برای سال‌های آتی در نظر گرفته می‌شود. بنابراین، مودیان اگر برای ارائه مدارک، ترازنامه‌ها و صورت‌های مالی دقت کافی داشته باشند پس از گذشت سه سال می‌توانند تخفیف مالیاتی دریافت کنند. این درصد از تخفیف مالیاتی برای مالیات‌های سنگین بسیار قابل توجه و حائز اهمیت است.
تشویقات مالیاتی: تخفیف ۴ درصدی
دسته دیگری از مشوق‌های مالیاتی مربوط به تشویقات مالیی است. این مشوق‌ها در ماده ۱۹۰ قانون مالیات مستقیم درج شده‌اند که با بررسی آن‌ها می‌توانید از وضعیت دریافت یا عدم دریافت آن‌ها مطلع شوید. در صورتی که مودی مالیاتی قبل از به پایان رسیدن سررسید پرداخت، مالیات عملکرد، اجاره و سایر مالیات‌ها را پرداخت کند، می‌تواند از این تشویق مالیاتی بهره مند شود.
بر اساس این ماده از قانون مالیات مستقیم، ۴ درصد از مالیات‌های پرداختی مودی تا سررسید مقرر شده به عنوان یک جایزه پرداختی به موقع وی از بدهی مالیاتی وی کسر می‌شود. هر زمان که مالیات بعد از یک مدت زمان حدود ۴ ماهه پرداخت شود، جریمه ۱۰ درصدی مالیات پرداخت نشده تا سررسید در نظر گرفته خواهد شد. این تخفیف مالیاتی می‌تواند با تخفیف ۵ درصدی نیز جمع شده و یک تخفیف قابل توجه برای کسب و کارهای بزرگ در نظر گرفته شود.
تخفیف جرایم مالیاتی: بخشودگی نیمی از جرایم
مطابق با ماده ۱۹۰ قانون مالیات مستقیم، تخفیف جرایم مالیاتی نیز به بعضی از مودیان تعلق می‌گیرد. مطابق با این ماده در صورتی که مالیات پس از حداکثر مدت مقرر شده که معمولا ۴ ماه از سررسید مقرر پرداخت شود، مودی مالیاتی باید معادل ۱۰ درصد از مالیات پرداخت نشده تا سررسید مقرر را پرداخت کند.
در صورتی که مودی مالیاتی جریمه لحاظ شده را در موعد مقرر به صورت اقساطی یا نقدی پرداخت کند، می‌تواند از تخفیف جرایم مالیاتی بهره مند شود. معمولا نیمی از جرایم مالیاتی به عنوان مشوق‌های مالیاتی به افرادی که مالیات خود را در زمان مقرر پرداخت نکرده‌اند، تعلق می‌گیرد.
راه‌های طلایی برای دریافت مشوق‌های مالیاتی با محاسب گران فرتاک
پرداخت مالیات وظیفه هر مودی مالیاتی حقیقی و حقوقی است. اگر به موقع و مطابق با قوانین سازمان امور مالیاتی، مالیات را پرداخت و اظهارنامه‌های مربوطه را ارائه کنید، دیگر دغدغه‌ای از بابت دریافت مشوق‌های مالیاتی نخواهید داشت و فرصت خوبی برای شما در این زمینه وجود دارد. با این حال برای دریافت این مشوق‌ها نیاز است که تمامی امور به صورت دقیق و زیر نظر متخصصان انجام شوند. محاسب گران فرتاک با تیم ارائه کننده مشاوره مالی مالیاتی، راه‌های طلایی را برای دریافت تشویق‌های مالیاتی در اختیار شما قرار می‌دهد که می‌توانید از آن‌ها کمک بگیرید. علاوه بر این به دلیل اتصال مستقیم نرم افزار حسابداری سپیدار به سامانه مودیان، می‌تواند با خرید و استفاده از این نرم افزار شانس دریافت مشوق‌های مالیاتی را افزایش دهید.
بدون دیدگاه