مطابق با قوانین سازمان امور مالیاتی لازم است که تمامی مودیان مالیاتی در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را در سامانه بارگذاری کنند. مراجع ذی ربط و افراد حاضر در سازمان امور مالیاتی نیز موظف هستند که فرآیند رسیدگی مالیاتی را پس از ارسال اظهارنامه و صورت‌های مالی در سامانه مودیان مالیاتی بررسی کرده و صحت یا عدم صحت موارد را بررسی نمایند. این فرآیند که با توجه به قوانین و مقررات مالیاتی توسط مراجع مالیاتی انجام می‌شود، رسیدگی پرونده مالیاتی نام دارد. مراجع مالیاتی می‌توانند با کمک چارت رسیدگی مالیاتی ، فرآیند رسیدگی را انجام داده و مطابق با آن مالیات هر مودی را تعیین کنند.
آنچه در این صفحه می‌خوانید
منظور از رسیدگی مالیاتی چیست؟
رسیدگی مالیاتی به مجموعه‌ای از فرآیندها، فعالیت‌ها و اقداماتی گفته می‌شود که برای اجرای قوانین و مقررات مالیاتی توسط مراجع مرتبط انجام می‌شود. بدین منظور، کلیه اظهارنامه‌های مالیاتی بررسی می‌شوند و صحت و قانونی بودن اظهارنامه‌ها نیز به طور دقیق مورد بررسی قرار می‌گیرند. بررسی سوابق مالیاتی افراد و شرکت‌ها و تعیین میزان مالیات قابل پرداخت برای آن‌ها نیز پس از انجام تمامی مراحل رسیدگی مالیاتی انجام می‌شوند. هدف از در نظر گرفتن این فرآیند در سازمان امور مالیاتی، حفظ تساوی در تحمل بارهای مالیاتی میان افراد و شرکت‌ها بوده و می‌تواند از تخلفات مالیاتی نیز جلوگیری کنند. سازمان امور مالیاتی با هدف جلوگیری از فرار مالیاتی قوانین خاصی را با هدف بررسی و رسیدگی‌های دقیق در نظر گرفته است.
انواع رسیدگی مالیاتی
رسیدگی پرونده مالیاتی دارای چندین نوع مختلف است که بسته به نوع اظهارنامه و هدف انجام، می‌توان از هر یک از آن‌ها کمک گرفت. در ادامه با انواع رسیدگی‌های مالیاتی آشنا می‌شوید.
۱. رسیدگی خود اظهاری
در این نوع رسیدگی مالیاتی مودیان مالیاتی اطلاعات مالی را به صورت کاملا داوطلبانه و مطابق با قوانین به سازمان مالیاتی ارائه می‌کنند. لازم است که اظهارنامه توسط مودیان مالیاتی به صورت صحیح و دقیق تکمیل شود و به اداره مالیات تسلیم گردد. اداره مالیات مطابق با اطلاعات و قوانین، بررسی‌های لازم را انجام داده و اگر در اظهارنامه تخلفی وجود داشته باشد آن را اعلام می‌کند.
مقاله پیشنهادی: خوداظهاری مالیاتی چیست و شامل چه مراحلی می‌شود؟
۲. رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده
این نوع رسیدگی برخلاف رسیدگی خود اظهاری دارای بازه زمانی مشخصی نیست. از این جهت برای انجام آن ممکن است نیاز به استفاده از چندین دفتر، سند و مدارک مالی به صورت همزمان باشد. به عنوان مودی مالیاتی موظف هستید که کلیه مدارک را در زمان مشخص شده به سازمان امور مالیاتی ارائه کنید. فرآیند بررسی رسیدگی مالیاتی ارزش افزوده نسبت به رسیدگی‌های خود اظهاری طولانی‌تر است.
۳. رسیدگی‌های ویژه موردی
از دیگر امور مربوط به رسیدگی پرونده مالیاتی رسیدگی موردی است که سازمان امور مالیاتی به صورت خاص برای یک مودی خاص انجام می‌شود. معمولا این فرآیند در شرایطی که سازمان امور مالیاتی به اطلاعات مشکوک باشد و گزارش‌های خاصی نیز در پرونده وجود داشته باشند، انجام می‌شود.
۴. رسیدگی کلی و جامع
در این نوع رسیدگی مالیاتی بررسی‌های کامل و گسترده از فعالیت‌های مالی یک مودی برای یک دوره مالی خاص انجام می‌شود. در صورتی که سازمانی مشمول نظام مالیاتی پیچیده باشد و گردش مالی آن نیز بالا در نظر گرفته شود، نیاز به این نوع رسیدگی دارد. کلیه اسناد و مدارک مالی مودی با دقت در رسیدگی کلی بررسی می‌شوند و می‌توان مالیات را به صورت صحیح محاسبه و پرداخت نمود.
۵. رسیدگی به شکایت
در بعضی از شرایط ممکن است مودیان مالیاتی نسبت به تشخیص مالیات وضع شده اعتراض داشته باشند. در این صورت امکان ثبت شکایت در سامانه مودیان وجود دارد و فرآیندی که برای بررسی این شکایات انجام می‌شود، رسیدگی به شکایات نام دارد. کلیه شکایت‌ها با توجه به توضیحات مودی بررسی و در صورت نیاز تصمیمات لازم برای اصلاح و تغییر مبلغ مالیات صادر می‌گردد.
۶. رسیدگی‌های تطبیقی
از دیگر انواع رسیدگی مالیاتی می‌توان به رسیدگی تطبیقی اشاره کرد. در این نوع رسیدگی، سازمان امور مالیاتی باید از منابع دیگر به غیر از سازمان مالیاتی همچون بانک‌ها، بیمه‌ها و نهادهای دولتی دیگر برای رسیدگی پرونده‌های مالیاتی استفاده کند. تطبیق دادن اطلاعاتی که توسط مودی ثبت شده‌اند با سایر اطلاعاتی که از این منابع به دست می‌آیند، مرحله مهم برای انجام این فرآیند است.
چگونه درخواست رسیدگی مالیاتی داشته باشیم؟
به منظور رسیدگی مالیاتی لازم است که در ابتدا مودی مالیاتی در سامانه مودیان، تشکیل پرونده انجام دهد. تشکیل پرونده مالیاتی نه تنها برای بررسی و رسیدگی مالیات، بلکه برای جلوگیری از جرایم مالیاتی ناشی از عدم ارسال اظهارنامه‌ها مهم است. سپس مودیان مالیاتی می‌توانند به سامانه مودیان به نشانی اینترنتی my.tax.gov.ir مراجعه کنند. پس از ورود به این سامانه، لازم است که روی گزینه درخواست کلیک کنید و بخش ثبت شکایت و اعتراض را انتخاب نمایید.
در گام بعدی می‌توانید پرونده اعتراض را ثبت کنید و گزینه اعتراض به ممیز کل را بزنید. پس از ثبت درخواست اگر اعتراض شما مورد قبول واقع نشود و مبلغ مالیات تغییر نکند، می‌توانید درخواست فرآیند دادرسی مالیاتی را ثبت کنید که در مراجع تخصصی و هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی و شورای عالی مالیاتی و وزارت امور اقتصادی و دارایی مورد بررسی قرار می‌گیرند.
مقاله پیشنهادی: اظهارنامه عملکرد چیست؟ + با انواع و نحوه ارسال آن آشنا شوید
مراحل رسیدگی مالیاتی
پس از ثبت درخواست از سوی مودی مالیاتی برای بررسی مجدد پرونده مالیاتی، مراحل رسیدگی شروع می‌شود. در جدول زیر مراحل رسیدگی مالیاتی را در مراجع مختلف مشاهده می‌کنید.
| رسیدگی به شکایت مودی توسط اداره امور مالیاتی | اداره امور مالیاتی، وضعیت شکایت مودی را بررسی می‌کند. بین مودی و اداره امور مالیاتی مذاکره برگزار شده و یک سری مدارک از مودی درخواست می‌شوند. مودی تا ۳۰ روز فرصت دارد که کلیه مدارک مربوطه را ارائه کند. فرآیند رسیدگی پرونده در اداره امور مالیاتی یک ماه طول می کشد. |
| ارجاع پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی | یک هئیت سه نفره متشکل از قاضی، نماینده اتحادیه و نماینده امور مالی پرونده مالیاتی مودی را بررسی می‌کنند و رای مناسب را صادر خواهند کرد. در صورتی که پس از رسیدگی مودی رای هیئت حل اختلاف را قبول کند ملزم به پرداخت همان مبلغ تعیین شده مالیات است. در غیر این صورت باید مرحله بعدی انجام شود. |
| ارجاع پرونده به شورای عالی مالیاتی | در مرحله بعدی رسیدگی پرونده مالیاتی لازم است که شورای عالی مالیاتی وضعیت پرونده را بررسی کند. اگر پرونده رد شود، به مرحله دوم باز می‌گردد و مجددا فرآیند دادرسی مالیاتی انجام می‌شود. ولی اگر رای صادر شده توسط شورا تایید گردد، مودی می‌تواند ادامه شکایت خود را از طریق هیئت ۳ نفره وزارت اقتصاد پیگیری کند. |
| ارجاع پرونده به هیئت ۳ نفره وزارت اقتصاد | در صورتی که رای در مرحله شورای عالی مالیاتی تایید شود، پرونده مودی به این هیئت سه نفره ارجاع داده می‌شود. رد و تایید پرونده پس از بررسی‌های دقیق انجام می‌شود. اگر پرونده رد شود، می‌توان مرحله آخر یعنی ارجاع رای به دیوان عدالت اداری را نیز انجام داد. |
| ارجاع رای به دیوان عدالت اداری | آخرین مرحله رسیدگی مالیاتی ، ارجاع رای به دیوان عدالت اداری است که با مقررات سیستم قضایی فعالیت می‌کند. مودی مالیاتی می‌بایست با کمک یک وکیل دادگستری باتجربه، شکایت خود را تنظیم کرده و به دیوان عدالت اداری ارائه کند. فرآیند بررسی معمولا ۳ ماه طول می‌کشد. |
محاسب گران فرتاک؛ ارائه دهنده خدمات مالیاتی برای کاهش رسیدگی‌های غیر ضروری
برای کاهش رسیدگی مالیاتی می‌توان از خدمات حسابداری مالیاتی محاسب گران فرتاک کمک گرفت. اگرچه استفاده از نرم افزار حسابداری سپیدار و انجام امور حسابداری به صورت تخصصی با این نرم افزارها، حجم خطاهای مالیاتی را کاهش می‌دهد؛ اما باز هم اگر نیاز به کمک افراد متخصص دارید، می‌توانید از طریق شرکت محاسب گران فرتاک از افراد متخصص در این حوزه کمک بگیرید.
بدون دیدگاه