مطابق با آخرین قوانین سازمان امور مالیاتی کشور کلیه مودیان مالیاتی حقوقی و حقیقی که در حال کسب درآمد در ایران هستند، باید مالیات پرداخت کنند. این مالیات بر اساس اظهارنامه عملکرد ثبت شده توسط مودیان مالیاتی تعیین میشود و میتوان بر اساس میزان درآمد هر یک از اشخاص حقیقی و حقوقی، میزان مالیات را تعیین نمود. اظهارنامه عملکرد در واقع یک اظهارنامه مالیاتی است که با دادههای مالی و مالیاتی تنظیم میشود تا نیازی به اظهارنامه برآوری از سوی سازمان امور مالیاتی نباشد. مبنای محاسبه میزان مالیات برای کلیه مودیان مالیاتی، همین اظهارنامه میباشد.
آنچه در این صفحه میخوانید
اظهارنامه عملکرد چیست؟
اظهارنامه عملکرد یک فرم اطلاعاتی است که مودی با وارد کردن اطلاعات درآمدهای بدست آمده و هزینههای انجام شده در آن، وضعیت مالی خود را به سازمان مالیاتی کشور اعلام میکند. این اظهارنامه در واقع گزارش یک ساله از فعالیتهای اشخاص حقیقی و حقوقی با ذکر کلیه منابع درآمد، مقدار سود و زیان و هزینههای مختلف انجام شده از جمله هزینه آب و برق، اجاره و حقوق کارمندان به همراه کسر معافیتهای مالیاتی است که بر اساس آن میزان مالیات پرداختی محاسبه میشود.
این نوع اظهارنامه در واقع یک خوداظهاری است و در صورتی که مدارک آن کامل باشد و تخلف از قوانین وجود نداشته باشد، این نوع اظهارنامه مورد پذیرش سازمان قرار گرفته و بر اساس آن مالیات تعیین میگردد. بر اساس قوانین این نوع اظهارنامه باید هر ساله توسط شخص ارائه شود و ریز جزئیات درآمدها و هزینهها در آن درج گردند.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی
بر اساس ماده 95 قانون مالیات مستقیم، کلیه افرادی که برای خود یک کسب و کار دارند و از طریق آن کسب و کار خودشان درآمد دارند، مشمول تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و پرداخت مبلغ مالیات بر این نوع عملکرد میشوند. بنابراین، اشخاص حقیقی لازم است که در تاریخ اعلام شده از سوی اداره مالیات، اظهارنامه عملکرد خود را برای یک سال مالی تهیه کرده و به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه کنند. پس از آن مالیات برای اشخاص حقیقی محاسبه و این اشخاص موظف به پرداخت آن میباشند.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی نوع دیگری از انواع اظهارنامههای مالیاتی است که افرادی که دارای شرکت هستند و یا شرکت به نام آنها ثبت شده است، باید این اظهارنامه را تهیه و ارسال کنند. اشخاص حقوقی علاوه بر اظهارنامه مالیاتی عملکرد، لازم است که مدارک ثبت شرکت را به همراه آخرین تغییرات برای سازمان امور مالیاتی ارسال کرده و علاوه بر این ترازنامه سود و زیان خود را نیز ارائه کنند. بر اساس قوانین جدید لازم است که کلیه اشخاص حقوقی و شرکتها فاکتورهای هزینههای خود را نیز در سامانه مودیان ثبت کنند تا بتوانند از معافیتهای مالیاتی بهره مند شوند.
مراحل ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد
هم مودیان حقوقی و هم مودیان حقیقی ملزم به ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد از فرآیند کاری خود هستند و طبیعتا هر شخص باید مراحل مربوطه را به صورت صحیح انجام دهد. در گذشته اظهارنامه به صورت حضوری به شرکت مالیاتی ارائه میشد، اما امروزه با وجود سامانه مودیان مالیاتی، میتوان این اظهارنامهها را به صورت اینترنتی و بدون نیاز به مراجعه حضوری ارسال نمود. در ادامه مراحل ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد را توضیح میدهیم. بدین منظور شما میتوانید از خدمات سامانه مودیان برای ارسال سریع و بدون مشکل این اظهارنامه کمک بگیرید.
- در ابتدا لازم است که به وبسایت طرح جامع مالیاتی به آدرس اینترنتی gov.ir مراجعه کنید. از طریق این سایت میتوان نرم افزار اظهارنامه مالیاتی را دانلود و سپس نصب نمود.
- پس از مطالعه راهنمای تکمیل اظهارنامه، لازم است که نام کاربری و رمز عبور به همراه کد رهگیری پیش ثبت نام وارد گردد.
- در مرحله بعدی لازم است که فرم مربوط به اظهارنامه را به طور کامل تکمیل کرد و به سوالات هر صفحه به طور کامل پاسخ داد. هنگام وارد کردن اطلاعات حسابداری، ترازنامه و سود و زیان اظهارنامه دقت کنید تا هیچ گونه خطایی را در آنها وجود نداشته باشد.
- سپس باید اطلاعات وارد شده را بررسی کرده و هر گونه مغایرت و اختلاف در ترازنامه را اصلاح و بررسی نمود.
- سپس میتوان اطلاعات مربوط به صفحه محاسبه مالیات، تعیین مالیات ابرازی و همچنین اقلام معاف از مالیات را درج کنید.
- در صفحه آخر اظهارنامه عملکرد لازم است که اطلاعات مختلفی شامل مسئولیتهای تهیه اظهارنامه، مسئول مالی، حسابرسها و بستن اظهارنامهها تکمیل گردند.
- با مشاهده اظهارنامه عملکرد، لازم است که اظهارنامه و مبلغ درآمد ثبت شده و سود و زیان و سایر موارد بررسی شوند و آنها را گزارشات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده تطبیق داده شوند.
- حال باید اظهارنامه تنظیم شده را ارسال کنید و از طریق آن کد رهگیری دریافت کنید.
نسخه چاپی اظهارنامه مالیاتی از طریق سامانه قابل دانلود است. پس از ارسال اظهارنامه، مدارک و موارد ارسال شده بایگانی و بررسی میشوند و سپس به اظهارنامه فرد رسیدگی خواهد شد که در این صورت میتوان مالیات محاسبه شده برای فرد را از طریق سامانه مشاهده کرد.
مهلت ارسال اظهارنامه در سامانه مودیان
یکی از مهمترین مواردی که باید در مورد اظهارنامه عملکرد به آن توجه داشته باشید، مهلت ارسال اظهارنامه در سامانه مودیان است. چرا که اگر این اظهارنامه را موعد مقرر ارسال نکنید، مشمول پرداخت جریمه میشوید و مشکلات زیادی نیز برای شما مودیان مالیاتی ایجاد میشود. سال مالی برای تنظیم اظهارنامه پایان اسفند ماه هر سال است و مهلت ارسال اظهارنامه برای مشمولین تا 4 ماه بعد از هر سال مالی میباشد.
دقت شود که مهلت ارسال اظهارنامه در سامانه مودیان برای مودیان حقیقی و حقوقی متفاوت است. به طوری که مودیان حقیقی باید تا پایان 31 خرداد ماه اظهارنامه خود را در سامانه مودیان ثبت و ارسال کنند. ولی مودیان حقوقی لازم است که تا پایان 31 تیر ماه اظهارنامه را در این سامانه ثبت و ارسال نمایند. در این بین ممکن است مهلت ارسال اظهارنامهها به دلایل خاصی تمدید شوند که در این صورت میتوان برای مدت زمان بیشتری اظهارنامه را تنظیم و ارسال نمود.
عدم ارسال اظهارنامههای عملکرد جریمه دارد؟
مودیان مالیاتی برای جلوگیری از جرایم مالیاتی لازم است که اظهارنامههای مالیاتی خود را برای موعد مقرر برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. در صورت ارسال این اظهارنامه در زمان تعیین شده، جرایم متفاوتی و نسبتا سنگینی برای مودیان مالیاتی در نظر گرفته میشوند. جریمههای نقدی غیر قابل بخششی برای ارسال اظهارنامهها خارج از موعد مقرر تعیین میگردند که این جریمهها برای اشخاص حقوقی معادل 30 درصد مالیات و برای اشخاص حقیقی معادل 10 درصد خواهد بود.
به غیر از جریمههای نقدی، جریمههای اعتباری و غیر نقدی نیز در نظر گرفته میشوند که شامل جریمههای اعتباری عدم استفاده از تسهیلات مالیاتی میباشد. در صورتی که معافیت مالیاتی برای افراد در نظر گرفته شود، در صورت عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر و تعیین شده، از معافیت مالیاتی محروم میشوند. از طرفی اگر اظهارنامه تنظیم و ارسال نشود، سازمان امور مالیاتی ملزم به تنظیم اظهارنامه برآوردی خواهد شد.
مشاوره تنظیم اظهارنامه عملکرد با محاسب گران فرتاک
شرکت محاسب گران فرتاک با سالها تجربه و تخصص در زمینه مالی و مالیاتی، خدمات حسابداری مالیاتی برای تنظیم اظهارنامهها را به صورت تخصصی به شما عزیزان ارائه میکند. اگر نیاز به تنظیم اظهارنامه عملکرد دارید، ولی اطلاعات زیادی در مورد این نوع اظهارنامه و جزئیات آن در اختیار شما نیست، میتوانید با شرکت محاسب گران فرتاک در ارتباط باشید تا با بررسی اسناد مالی و وضعیت شرکت شما، اقدام به تنظیم اظهارنامه مالیات عملکرد کنند. با نرم افزار حسابداری شرکتی و خدماتی این مجموعه نیز میتوانید مراحل تنظیم این اظهارنامه را سادهتر انجام دهید.
بدون دیدگاه