مطابق با قانون مالیات مستقیم، همه مودیان مالیاتی موظف هستند که اظهارنامه مالی خود را به صورت کاملا دقیق و صحیح در سامانه مودیان مالیاتی ثبت نمایند تا سازمان امور مالیاتی با توجه به داده‌های ثبت شده، مالیات مربوطه را تعیین نماید. در صورتی که مودی مالیاتی در موعد مقرر اقدام به تسلیم اظهارنامه مالیاتی نکند، سازمان امور مالیاتی با توجه به داده‌های مالی که در سامانه معاملات فصلی وجود دارند اقدام به تنظیم اظهارنامه‌ای به نام اظهارنامه برآوردی می‌کند که مودی مالیاتی موظف به پرداخت آن می‌باشد.
آنچه در این صفحه می‌خوانید
- اظهارنامه برآوردی چیست؟
- چه افرادی مشمول اظهارنامه مالیاتی برآوردی هستند؟
- اظهارنامه برآوردی چه زمانی تهیه می‌شود؟
- چه منابعی برای تنظیم اظهارنامه‌های برآوردی استفاده می‌شوند؟
- نحوه مشاهده و ثبت اظهارنامه برآوردی
- چگونه می‌توان به اظهارنامه مالیاتی برآوردی اعتراض کرد؟
- دلایل و مزایای اعتراض به اظهارنامه‌های برآردی
- نحوه پرداخت اظهارنامه مالیاتی برآوردی
اظهارنامه برآوردی چیست؟
مودیان مالیاتی همواره باید به این نکته توجه داشته باشند که اگر اظهارنامه خود را در زمان مقرر تنظیم و تسلیم نکنند، مشمول جرایم سنگین خواهند شد و قادر به دریافت معافیت‌های مالی نیستند. علاوه بر جرایم مالیاتی، عدم تسلیم اظهارنامه در زمان مقرر باعث می‌شود که سازمان امور مالیاتی بر اساس داده‌های مالی و مالیاتی موجود برای مودی، یک اظهارنامه برآوری تنظیم کند که معمولا به نفع مودی نبوده و شامل هزینه‌های گزاف مالیاتی می‌شود.
چه افرادی مشمول اظهارنامه مالیاتی برآوردی هستند؟
بر اساس ماده ۹۷ قانون اصلاح قانون مالیات مستقیم، در صورتی که مودیان اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت قانونی تسلیم نکنند و یا اگر اظهارنامه آن‌ها مطابق با مقررات سازمان نباشد، سازمان امور مالیاتی برای این دسته از افراد اظهارنامه مالیاتی برآوردی تهیه می‌کند. بنابراین، همه مودیان مالیاتی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی، در صورت تخلف در ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی خود و فرار از مالیات، مشمول اظهارنامه‌های برآوردی هستند. بنابراین، می‌توان گفت که افراد مشمول این اظهارنامه به شرح زیر می‌باشند:
- عدم ارسال به موقع اظهارنامه: در صورتی که مودی مالیاتی در زمان مقرر اقدام به ارسال اظهارنامه نکند، مشمول این نوع اظهارنامه خواهد بود.
- تخلف در ارسال اظهارنامه: اگر اظهارنامه دارای تخلف باشد و با قوانین و مقررات سازمان مالیاتی مقایرت داشته باشد، فرد مشمول اظهارنامه مالیاتی خواهد بود.
اظهارنامه برآوردی چه زمانی تهیه می‌شود؟
هیچ زمان مشخصی برای ایجاد اظهارنامه برآوردی از سوی سازمان امور مالیاتی لحاظ نشده است. معمولا با فاصله مدت زمان کوتاهی از پایان مهلت قانونی ارسال اظهارنامه‌ها، سازمان امور مالیاتی اقدام به تنظیم اظهارنامه برآوردی می‌کند. پس از سال ۱۳۹۷، سازمان امور مالیاتی تمرکز خود را برای دریافت مالیات از افراد متخلف روی اظهارنامه‌های برآوردی گذاشته است تا بتواند مودیان مالیاتی را ملزم به پرداخت مالیات کند.
چه منابعی برای تنظیم اظهارنامه‌های برآوردی استفاده می‌شوند؟
در صورتی که مودی مالیاتی خود با توجه به منابع مالی و صورت حساب‌ها و با کمک خدمات حسابداری مالیاتی، اقدام به تنظیم اظهارنامه نکند، سازمان امور مالیاتی می‌تواند مطابق با فعالیت و اطلاعات اقتصادی کسب شده، برای تنظیم اظهارنامه‌های برآوردی اقدام کند. منابعی نیز برای تنظیم این نوع اظهارنامه از سوی سازمان امور مالیاتی استفاده می‌شوند که از جمله مهم‌ترین آن‌ها شامل:
- اطلاعات موجود در سامانه معاملات فصلی
- گردش حساب‌های بانکی مودی
- بیمه‌نامه‌های موجود
- صورت وضعیت درآمد و هزینه مانند هزینه‌های عملیاتی
- اطلاعات مالی و دارایی‌ها و اموال مودی
- گزارش مستند مامورین مالیاتی با دلایل کافی و معتبر
مواردی که ذکر کردیم، منابعی هستند که از سوی سازمان امور مالیاتی کشور برای تهیه اظهارنامه برآوردی استفاده می‌شوند. با این حال ممکن است بر اساس نوع پرونده و تخلف انجام شده، منابع مختلفی نیز بررسی گردند.
نحوه مشاهده و ثبت اظهارنامه برآوردی
ثبت اظهارنامه برآوردی از سوی سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود و مودیان مالیاتی هیچ نقشی در قبال آن ندارند. تنها کاری که می‌توان انجام داد، مشاهده اظهارنامه ثبت شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور می‌باشد. شما می‌توانید از خدمات سامانه مودیان برای مشاهده اظهارنامه خود استفاده کنید. هر مودی مالیاتی دارای یک نام کاربری و رمز عبور در کارتابل ابلاغیه الکترونیک است که در پروفایل سامانه مودیان به آدرس اینترنتی tax.gov.ir درج می‌شوند.
مودی مالیاتی بعد از دریافت پیام صدور اظهارنامه، می‌تواند با نام کاربری و رمز عبور به سامانه وارد شده و در بخش کارتابل ابلاغ الکترونیک پرونده مالیاتی، ابلاغیه‌های مربوط به اظهارنامه‌های برآوردی را مشاهده نماید. در صورتی که مودی مالیاتی، اظهارنامه برآوردی تهیه شده را بپذیرد، می‌تواند فرآیند پرداخت هزینه مالیات را از طریق همین سامانه انجام دهد. در غیر این صورت، باید اعتراض به این اظهارنامه را ثبت نمود.
چگونه می‌توان به اظهارنامه مالیاتی برآوردی اعتراض کرد؟
مطابق با ماده ۹۷ قانون اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم، در صورتی که مودی مالیاتی نسبت به اظهارنامه برآوردی اعتراض داشته باشد، می‌تواند اعتراض خود را تا حداکثر ۳۰ روز بعد از تاریخ ابلاغ در سازمان امور مالیاتی، در سامانه مودیان اعلام کند. البته باید در نظر داشته باشید که تسلیم نکردن اظهارنامه در موعد مقرر و قانونی، جریمه به همراه دارد و شما به هیچ وجه نمی‌توانید به این جریمه اعتراض کنید. تنها برای موارد دیگر از طریق پرونده مالیاتی خود در سامانه مودیان می‌توانید اعتراضتان را ثبت نمایید.
همچنین باید دقت داشته باشید که اگر بدون اظهارنامه مالیاتی خود درخواست اعتراض ثبت کرده باشد، به اعتراض شما رسیدگی نمی‌شود. بنابراین، برای رسیدگی به اعتراض حتما اظهارنامه صحیح خود را آماده کرده و ارائه کنید. ضمن اینکه شما در هر صورت مشمول پرداخت جریمه ۳۰ درصدی غیر قابل بخشش خواهید بود. داشتن یک اظهارنامه برآوردی در کارنامه مالیاتی، اصلا خوب نبوده و سازمان امور مالیاتی مودی را به عنوان یک مودی پرریسک می‌شناسد. بنابراین، بهتر است که از تنظیم این اظهارنامه جلوگیری کنید.
دلایل و مزایای اعتراض به اظهارنامه‌های برآردی
اعتراض به اظهارنامه‌های برآوردی مزایای زیادی دارد که مهم‌ترین آن دفاع از حقوق خود در سازمان امور مالیاتی است. ضمن اینکه معمولا در این اظهارنامه‌ها، مغایرت‌هایی با میزان هزینه‌ها و درآمدهای موجود در هر سازمان و شرکت وجود دارد که اگر به آن‌ها اعتراض نکنید، همین موارد مبنای محاسبه مالیات قرار می‌گیرند و این موضوع می‌تواند هزینه اضافه‌ای را برای مالیات به همراه داشته باشد.
بنابراین، برای اینکه متحمل هزینه‌های اضافه برای پرداخت مالیات نشوید، توصیه می‌کنیم که حتما اظهارنامه‌های برآوردی را بررسی کنید و اگر خطایی در آن وجود دارد، حتما اعتراض خود را ثبت کنید. ثبت اعتراض به این اظهارنامه، حق قانونی و معنوی شماست و قطعا بررسی نیز خواهد شد. اگر اعتراض مورد پذیرش قرار گیرد، احتمالا از مبلغ مالیات شما کاسته خواهد شد.
نحوه پرداخت اظهارنامه مالیاتی برآوردی
برای پرداخت اظهارنامه‌های مالیاتی برآوردی لازم است که به سایت مودیان مالیاتی مراجعه کنید و مراحل زیر را انجام دهید.
- پس از پایان زمان قانونی اعتراض و قطعی شکل مبلغ مالیات پرداخت شده، سازمان امور مالیاتی برگ تشخیص مالیات را برای مودی مولیاتی صادر می‌کند که این برگ دارای اطلاعات مهمی همچون مبلغ مالیات، مهلت پرداخت قانونی و جزئیات دیگر است که باید به آن دقت داشت.
- در مرحله بعدی، برگ تشخیص مالیاتی به آدرس مودی ابلاغ می‌گردد.
- در مرحله نهایی، مودی مالیاتی موظف است که در زمان تغیین شده در برگ تشخیص، مبلغ مالیات را به طور کامل پرداخت کند. اگر در این زمان اقدام به پرداخت مالیات نکنید، مشمول پرداخت جریمه می‌شوید.
- پس از پایان پرداخت مالیات تنظیم شده، می‌توانید برگه و رسید آن را دریافت کنید تا در صورت نیاز پیگیری‌های لازم را از طریق آن انجام دهید.
تنظیم دقیق اظهارنامه با نرم افزارهای حسابداری محاسب گران فرتاک
شرکت محاسب گران فرتاک نمایندگی انواع نرم افزار حسابداری تولیدی و خدماتی سپیدار سیستم است که می‌توانید با آن‌ها، اقدام به تنظیم دقیق اظهارنامه‌های مالیاتی کنید و دیگر منتظر جرایم مالیاتی و ثبت اظهارنامه برآوردی از سوی سازمان امور مالیاتی نباشید. در صورت نیاز به دریافت خدمات سامانه مودیان و مشاوره مالی مالیاتی تلفنی برای جلوگیری از هر گونه جریمه مالیاتی، کافیست که با کارشناسان محاسب گران فرتاک در ارتباط باشید.
بدون دیدگاه