کلیه مودیان مالیاتی و اشخاص حقوقی مطابق با قانون ۱۶۹ مالیات‌های مستقیم نیاز به تنظیم صورت معاملات فصلی دارند که در آن اطلاعاتی همچون اطلاعات هویتی دو طرف معامله ذکر می‌شود. این صورت معاملات باید در در کنار سایر خدمات حسابداری مالی و مالیاتی توسط حسابداران مالیاتی تنظیم و در سامانه سازمان امور مالیاتی قرار داده شوند. این معاملات مبنای تعیین مالیات شرکت‌ها هستند و تنظیم دقیق آن‌ها تاثیر بسیار زیادی روی مبلغ مالیات دارد. از این جهت لازم است که کلیه شرکت‌ها به صورت تخصصی و با حساسیت بیشتری این معاملات را گزارش دهی کرده و به اطلاع مشتریان برسانند.
آنچه در این صفحه می‌خوانید
- معاملات فصلی چیست؟
- چه افرادی نیاز به گزارش دهی معاملات فصلی دارند؟
- افراد و موارد معاف از معاملات گزارش فصلی
- در معاملات فصلی چه مواردی درج می‌شوند؟
- زمان ارسال معاملات در هر فصل چگونه است؟
- زمان ارسال معاملات گزارش فصلی بهار
- زمان ارسال معاملات گزارش فصلی تابستان
- زمان ارسال معاملات گزارش فصلی پاییز
- زمان ارسال معاملات گزارش فصلی زمستان
- نحوه ارسال صورت معاملات فصلی
معاملات فصلی چیست؟
صورت معامله های فصلی یکی از انواع گزارشاتی است که توسط حسابداری مالیاتی برای شرکت‌ها و سازمان‌ها به صورت دوره‌ای در هر فصل تهیه شده و کلیه اطلاعات را که شامل فروش، سود، زیان، هزینه‌ها، سایر موارد مالی و … هستند را ارائه می‌کند. هدف اصلی از تهیه این گزارش‌ها، اطلاع رسانی به سرمایه گذاران، بانک‌ها و مدیران است و ضمن اینکه این معاملات می‌توانند مبنای سازمان امور مالیاتی برای تعیین مالیات برای هر شرکت و کسب و کار باشند. تنظیم این صورت معاملات باید مطابق با قوانین مالیات‌های مستقیم توسط کلیه اشخاص حقوقی و بعضی از اشخاص حقیقی و مشاغل خاص انجام شود و توسط مودی مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارائه گردد.
چه افرادی نیاز به گزارش دهی معاملات فصلی دارند؟
ارسال گزارش صورت معاملات فصلی مشمولین خاص خود را دارد و لازم است که کلیه مشمولیت در نظر گرفته شده مطابق با این قانون، در بازه زمانی مشخص شده و برای هر فصل صورت معاملات را تهیه کرده و در سامانه آپلود نمایند. اگر افراد مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نباشند، لازم نیست که برای ارسال معاملات فصلی اقدام کرده و در سامانه ثبت نمایند. بر اساس آخرین قانون گزارش معاملات در ماده ۱۶۹، ۳ گروه از افراد در زیر گروه مشمولین تنظیم این صورت معاملات‌ها قرار می‌گیرند که شامل:
- اشخاص حقوقی
- اشخاص حقیقی
- صاحبان مشاغل مشمول بر اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده
مشاغلی که نیاز به ثبت معاملات در سامانه زیر نظر سازمان امور مالیاتی را دارند، شامل موارد زیر هستند:
- صادر کنندگان و وارد کنندگان کالا و خدمات (دارندگان کارت‌های بازرگانی)
- صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و معادن
- صاحبان هتل‌های ۳ ستاره و بالاتر
- صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی
- کلیه صرافی‌ها
- کلیه صاحبان فروشگاه‌های زنجیره‌ای
افراد و موارد معاف از معاملات گزارش فصلی
بر اساس ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، معافیت‌هایی برای ارسال گزارشات فصلی در نظر گرفته شده‌اند که نیازی به درج آن‌ها در گزارش معاملات نیست. از جمله معافیت‌های موجود مطابق با قوانین شامل:
- فروش کالا و کلیه خدمات به مصرف کننده نهایی
- معامله با مشمولین ماده ۸۱ (یعنی: شاغلین حوزه‌های کشاورزی، دام‌پروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل)
- معامله با اشخاص حقیقی با مبلغ تا ۵ درصد از حد نصاب معاملات کوچک
- خرید از فروشندگانی که ملزم به ثبت نام در نظام مالیاتی نیستند مانند ارگان‌ها و نهادهای دولتی
- خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
- خرید و فروش سهام الشرکه، حق تقدم سهام
- سود و کارمزد جریمه‌های بانک‌ها، صندوق تعاون، صندوق‌های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسه‌های اعتباری غیر بانکی مجاز و صندوق‌های قرض الحسنه
- حق عضویت اعضا مجامع حرفه‌ای، احزاب و انجمن‌ها و تشکل‌های غیر دولتی
- کمک‌ها و جوایز و هدیه‌های بلاعوض
- جرایم و خسارات موجود
- انواع عوارض و مالیات به غیر از مالیات بر ارزش افزوده
- حق ثبت، حق تمبر و حقوق گمرکی مربوطه
- حق شارژ و نگهداری ساختمان‌ها و محل فعالیت و آبونمان‌های پرداختی
در معاملات فصلی چه مواردی درج می‌شوند؟
کلیه مودیان مالیاتی موکلف هستند که در صورت معاملات فصلی خود مطابق با ماده ۱۶۹، کلیه اطلاعات مربوط به معاملات و قراردادهای خود را بر اساس استانداردهای سازمان مالیاتی ثبت و گزارش کنند. اطلاعاتی که حتما باید در این گزارش‌ها ثبت شوند شامل:
- اطلاعات هویتی و مکانی طرفین یک معامله و قرارداد
- کلیه اطلاعات مرتبط با مجوزهای فعالیت ظرفیت یک معامله و قرارداد
- اطلاعات مربوط به واحد مالی و پولی، اعتباری و سرمایه‌ای
- اطلاعات مربوط به معاملات و قراردادهای طرفین معامله
- اطلاعات مرتبط با دارایی‌ها، اموال، املاک و نقل و انتقال هر یک از آن‌ها و موارد مربوط به ارزش افزوده
- شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی و کد گمرک ترخیص کننده و شماره اختصاصی اشخاص خارجی (در صورت وجود صادرات و واردات)
- مبالغ ارزی، نوع ارز، نرخ برابری ارز و معادل ریالی آن
زمان ارسال معاملات در هر فصل چگونه است؟
به منظور جلوگیری از جریمه ارسال صورت گزارش‌های معاملات فصلی لازم است که حتما در زمان مناسب این گزارش‌ها ارسال شوند. این صورت حساب‌ها همانطور که از نامشان مشخص است، به صورت فصلی هستند و حداکثر می‌بایست تا ۱ ماه و نیم بعد از پایان هر فصل نسبت به ارسال معاملات فصلی اقدام کرد. نکته قابل توجه در مورد تعیین زمان ارسال صورت معاملات در هر فصل این است که اگر آخرین روز ارسال معاملات تعطیل یا جمعه باشد، آخرین زمان به روز بعد موکول خواهد شد.
زمان ارسال معاملات گزارش فصلی بهار
لازم است که کلیه مودیان مالیاتی معاملات خود را برای فصل بهار تا حداکثر ۱۵ مرداد ماه همان سال در سامانه ثبت کنند.
زمان ارسال معاملات گزارش فصلی تابستان
مطابق با اعلام سازمان مالیاتی، مهلت قانونی برای ارسال صورت معاملات سه ماهه تابستان تا حداکثر ۱۵ آبان ماه است و پس از آن امکان تنظیم و ارسال معاملات برای فصل تابستان بدون جریمه وجود ندارد.
زمان ارسال معاملات گزارش فصلی پاییز
زمان ارسال معاملات گزارش فصلی پاییز تا حداکثر ۱۵ بهمن ماه است. لازم است که مودیان تا قبل از این تاریخ نسبت به ارسال گزارشات اقدام کنند.
زمان ارسال معاملات گزارش فصلی زمستان
حداکثر مهلت قانونی برای ارسال صورت معاملات برای فصل زمستان تا حداکثر ۱۵ اردیبهشت سال بعد است. از آنجایی که ۱۳ روز فروردین ماه تعطیل می‌باشد، لازم است که حتما مودیان مالیاتی برای ارسال به موقع این گزارش‌ها اقدام کنند.
نحوه ارسال صورت معاملات فصلی
در گذشته برای ارسال مدارک و کلیه اسناد گزارش فصلی نیاز به کاغذبازی‌های مختلف بوده که ضمن بروز مشکلات جدی از بابت ارسال به موقع، منجر به فوت وقت نیز می‌شد. امروزه امکان ارسال صورت گزارش‌های فصلی در سامانه ارسال گزارشات فصلی زیر نظر سازمان امور مالیاتی وجود دارد و لازم است که مودی برای ارسال این صورت حساب‌ها مطابق با مراحل زیر اقدام کند. بدیهی است که با وجود این سامانه، امکان ارسال صورت معاملات به صورت اینترنتی فراهم شده و دیگر نیازی به مراجعه حضوری افراد به مراکز مختلف و مالی و مالیاتی نیست.
- مراجعه به سامانه میز خدمات عملیات الکترونیکی مالیاتی یا ورود به سامانه tax.gov.ir
- در صورت ثبت نام در سامانه، ورود با نام کاربری و رمز عبور
- انتخاب گزینه‌های ثبت گزارش خرید و فروش
- ثبت گزارش مورد نظر و انتخاب سال و ماه
- ثبت دکمه نهایی
نکته مهم در این سامانه این است که امکان مشاهده گزارش فصلی فعلی به همراه گزارش‌های فصلی قدیمی‌تر و قبل از آن نیز وجود دارد.
محساب گران فرتاک؛ متخصص در زمینه تنظیم معاملات فصلی
تنظیم و ارسال معاملات فصلی بری سازمان امور مالیاتی باید به صورت کاملا دقیق و حرفه‌ای و با در نظر گرفتن یک سری ضوابط انجام شود. شرکت محاسب گران فرتاک متخصص در زمینه تنظیم معاملات فصلی است که توانسته به صورت کاملا حرفه‌ای و با در نظر گرفتن قوانین سازمان امور مالیاتی، این گزارش‌ها را تنظیم و مطابق با قوانین مالیاتی در سامانه ارسال کند. در صورت نیاز به دریافت خدمات و مشاوره تلفنی مالیاتی می‌توانید با کارشناسان ما در ارتباط باشید.
بدون دیدگاه